Содержание к диссертации
Введение 4
Глава 1. Кредитные организации в условиях реформирования банковской
системы России 12
Основные направления реформирования отечественной банковской системы 13
Особенности деятельности кредитных организаций в условиях реформирования банковской системы 24
Финансовый мониторинг в условиях реформирования банковской
системы 34
Глава 2. Финансовый мониторинг кредитных организаций 57
Цели и задачи финансового мониторинга кредитных организаций 59
Онтология и генезис финансового мониторинга кредитных организаций 77
Методологические аспекты финансового мониторинга кредитных организаций 93
Организация финансового мониторинга кредитных организаций 123
Глава 3. Финансовый мониторинг кредитных организаций в контексте
проблем глобализации мировой экономики 136
3.1. Финансовый мониторинг и деятельность кредитных организаций
на мировых финансовых рынках 137
Влияние требований МСФО на финансовый мониторинг кредитных организаций 159
Применение финансового мониторинга в процессе банковского
надзора 180
3.4. Эволюция мониторинговой деятельности под воздействием
процессов глобализации 191
Глава 4. Формирование и применение системы финансового
мониторинга в кредитных организациях 207
Система финансового мониторинга как средство информационно-аналитической поддержки корпоративного управления в кредитных организациях 209
Совершенствование мониторинговой деятельности в связи
с развитием методологии учета и банковских технологий 237
4.3. Применение финансового мониторинга для обеспечения
эффективности банковской деятельности 263
Заключение 291
Приложение 308
Введение к работе
В условиях рыночной экономики эффективность любого самостоятельного хозяйствующего субъекта имеет первостепенное значение, и это в полной мере относится к банкам, в качестве сервисных организаций предлагающих клиентам широкий спектр финансовых продуктов и услуг. Анализ общих закономерностей функционирования банковской системы показывает, что углубление и расширение сферы практического применения финансового мониторинга способствует повышению эффективности деятельности кредитных организаций.
В процессе функционирования любой банк в том или ином объеме осуществляет мониторинговую деятельность, но лишь комплексный подход к финансовому мониторингу, подразумевающий его полную и всеобъемлющую реализацию, обеспечивает принятие оптимальных управленческих решений. Для кредитных организаций полномасштабный финансовый мониторинг, представляющий собой целостную систему наблюдения и поддержки управленческой деятельности, следует рассматривать как специфический инструмент, позволяющий противостоять воздействию рыночной стихии и целенаправленно решать поставленные задачи.
В настоящее время в финансово-кредитной сфере превалирует сугубо прагматический подход к вопросам финансового мониторинга, в рамках которого он рассматривается прежде всего как прикладное средство сбора информации о хозяйствующих субъектах. Для решения возникающих в
5 процессе мониторинговой деятельности практических финансово-экономических задач применяются эмпирические методы и подходы, опирающиеся на общие экономико-статистические показатели и не предполагающие систематизации и теоретического обобщения собранной информации, что обусловлено:
слабой разработкой теоретических аспектов применения мониторинга в экономической и финансовой областях;
недостаточным вниманием к вопросам применения системного подхода при проведении финансового мониторинга хозяйствующих субъектов;
прагматической направленностью исследований, проводимых в банковской сфере, в ходе которых эмпирическим путем решались отдельные частные задачи финансового мониторинга без последующей систематизации и обобщения полученных результатов;
наличием значительного объема эмпирических несистематизированных сведений о применении финансового мониторинга для решения отдельных частных задач наблюдения за различными хозяйствующими субъектами, в том числе банками.
Более детальное представление о современном состоянии и подходах к организации финансового мониторинга дают публикации финансово-экономической тематики. Некоторые аспекты мониторинговой деятельности применительно к организации оказания банками кредитных услуг
затрагиваются в публикациях О.И. Лаврушина, Эдгара М. Морсмана, .Ю.С.Масленченкова, С.Н.Кабушкина.
Отдельные вопросы применения финансового мониторинга при решении частных задач в банковской сфере рассмотрены в публикациях Питера Ф. Друкера, А.В. Васильева, Е.Б. Герасимовой, Л.С. Тишиной, Ю.В. Степанова, И.Ю. Варьяша, В.Н. Четверикова, А.П. Курило, В.Н. Мамыкина, А.Б. Барского. В публикациях В.Ф. Палия, В.В. Палия, А.Д. Шеремета проводится параллель между мониторингом и первичным наблюдением, которое является одним из способов ведения учета, публикации О.Н. Горбуновой содержат изложение финансово-правовых основ финансового мониторинга.
Некоторые вопросы, смежные с тематикой финансового мониторинга в банковской сфере, рассмотрены в публикациях A.M. Карминского, Н.И. Оленева, А.Г. Примака, С.Г. Фалько. Материалы, позволяющие получить представление об использование мониторинга при проведении социологических исследований содержатся в публикациях Герчикова В.И., Заславской Т.И., Рыбкиной Р.В.
С учетом текущих результатов исследований в области финансового мониторинга и исходя из требований повышения эффективности деятельности кредитных организаций в рыночных условиях, можно указать следующие задачи, решение которых составляет основное содержание данной работы:
- определение содержания и общих закономерностей финансового мониторинга в кредитных организациях;
определение роли и значения финансового мониторинга в банках;
исследование взаимного влияния финансового мониторинга и процесса подготовки отчетности по МСФО в кредитных организациях;
анализ особенностей осуществления мониторинговой деятельности в процессе банковского надзора;
изучение влияния финансового мониторинга на обеспечение информационной прозрачности (транспарентности) кредитных организаций;
исследование организационно-методических аспектов финансового мониторинга в кредитных организациях;
рассмотрение современного состояния финансового мониторинга в кредитных организациях;
обобщение и систематизация опыта финансового мониторинга в кредитных организациях;
разработка модели финансового мониторинга в кредитных организациях;
анализ методов повышения эффективности банков в условиях рыночной экономики;
обоснование использования финансового мониторинга в процессе программно-целевого управления в кредитных организациях;
- обобщение опыта применения финансового мониторинга в кредитных
организациях для оценки состояния и принятия рациональных управленческих решений;
- разработка предложений и рекомендаций по формированию системы
финансового мониторинга в банках.
Решение перечисленных задач способствует повышению эффективности деятельности кредитных организаций на рынке банковских услуг, что имеет большое теоретическое и прикладное значение.
Объектом исследования в работе являются кредитные организации, действующие на рынке банковских услуг, опирающиеся на методы программно-целевого управления для достижения плановых результатов. При этом под предметом исследования понимаются теоретические и прикладные методы и механизмы формирования системы финансового мониторинга в банках, а также организационно-методологические, нормативные и правовые отношения, возникающие в процессе осуществления мониторинговой деятельности кредитных организациях.
Исследование направлено на разработку концептуальных и методологических основ формирования системы финансового мониторинга в банках с государственным участием, научно-методических и практических рекомендаций по ее применению в процессе программно-целевого управления. Данная работа опирается на базовые положения экономической теории, а также на результаты отечественных и зарубежных исследований в области
9 государственного регулирования смешанной экономики, в процессе
исследования используются общенаучные методы исследования деятельности
хозяйствующих субъектов в условиях рыночной экономики.
При решении проблем финансового мониторинга применяется системный подход к анализу и оценке деятельности кредитных организаций на рынке банковских услуг, а также используются сведения, касающиеся вопросов применения методов программно целевого управления в экономике, применяются методы финансового, статистического и сравнительного анализа микро- и макро-экономических процессов. Для изучения предметной области финансового мониторинга применяются методы классификации, типизации, систематизации и формализации в сочетании с использованием алгоритмов количественного и качественного анализа моделей мониторинговой деятельности.
При изучении вопросов финансового мониторинга учитывается его тесная взаимосвязь с принятием управленческих решений в процессе программно-целевого управления, научные основы которого сформулированы и изложены в публикациях Г.С.Поспелова. При теоретической разработке проблематики финансового мониторинга в кредитных организациях принимались во внимание общенаучные результаты, достигнутые при изучении феномена мониторинга в различных областях человеческой деятельности.
В работе используются сведения, содержащиеся в нормативно-правовых документах, регулирующих деятельность кредитных организаций,
10 статистические и аналитические материалы Банка России, Федеральной
службы государственной статистики и иных органов государственной власти,
Ассоциации российских банков, обзоры информационно-аналитических и
рейтинговых агентств, аудиторских и консалтинговых фирм, публикации в
специализированных банковских изданиях. В процессе исследования также
использована данные, содержащиеся в публикуемой отчетности кредитных
организаций, и информация, раскрываемая эмитентами ценных бумаг, в
соответствии с положениями Федерального закона № 39-ФЗ от 22 апреля
1996 г. «О рынке ценных бумаг» и требованиями по раскрытию информации
Федеральной службы по финансовым рынкам.
При рассмотрении отдельных вопросов мониторинговой деятельности в
работе использованы сведения, содержащиеся в международных стандартах
финансовой отчетности (МСФО), международных стандартах аудита (МСА) и
международных стандартах оценки (МСО). Изучение материалов, содержащих
сведения о применении мониторинга в различных областях человеческой
деятельности и полученных при этом результатах, а также систематизация и
обобщение эмпирических данных являются необходимым этапом создания
методологической основы формирования системы финансового мониторинга в
банках.
В работе рассматривается круг вопросов, в настоящее время недостаточно
исследованных и имеющих научно-практическое значение для формирования
системы финансового мониторинга в кредитных организациях. При этом
значительное внимание уделяется решению фундаментальных проблем, связанных с определением содержания и парадигмы финансового мониторинга в кредитных организациях, разработке концептуальных положений в области методологии и организации мониторинговой деятельности в банках. Проводимое исследование предметной области финансового мониторинга позволило предложить решения ряда теоретических и практических задач наблюдения, оценки и анализа бизнес-процессов в кредитных организациях с использованием экономико-математических моделей деятельности банков.
Содержание проводимого исследования, сформулированные рекомендации и предложенный функционально-структурный подход к формированию системы финансового мониторинга в кредитных организациях в процессе программно-целевого управления вносят теоретический вклад в экономическую науку и способствуют повышению народно-хозяйственной эффективности рынка банковских услуг. Практическое использование результатов, полученных при проведении диссертационного исследования, способствует улучшению управляемости кредитных организаций благодаря рациональному согласованию требований точности/оперативности оценки их текущего состояния и снижению чувствительности к воздействию рыночной среды, а также повышению эффективности участия банков в реализации государственных программ развития национальной экономики.
