Введение к работе
Актуальность темы исследования определяется тем, что в период перехода к рыночным отношениям резко обострились проблемы пенсионного обеспечения, состояние которого можно охарактеризовать как кризисное.
Кризис пенсионной системы проявляется в недопустимом падении уровня обеспечения пенсионеров и потере связи между размером пенсии и трудовым вкладом конкретного человека. Сужение финансовой базы пенсионного обеспечения явилось следствием социально-экономического спада, естественного увеличения численности пенсионеров наряду с постоянно уменьшающейся численностью занятых в народном хозяйстве. Ситуация усугубляется рядом особенностей российской пенсионной системы, таких как: высокая доля пенсионеров-льготников, возможность получения пенсии при продолжении трудовой деятельности после достижения пенсионного возраста, приток пенсионеров из республик бывшего СССР.
Устранение недостатков пенсионной системы, ее устойчивое развитие и повышение уровня пенсионного обеспечения в будущем является целью проведения пенсионной реформы. Одним из главных элементов реформирования пенсионной системы является создание системы негосударственных пенсионных фондов.
Возможность создания негосударственных пенсионных фондов предусмотрена Указом Президента № 1077 от 16 сентября 1992 года. По состоянию на 1 января 1997 года количество участников негосударственных пенсионных фондов составило более 1,7 млн. человек. Более 150 тыс. человек уже получают пенсионные выплаты. Активы негосударственных пенсионных фондов превысили 3 трлн. рублей.
Развитие негосударственного сектора пенсионной системы является не только одной из форм повышения благосостояния пенсионеров за счет возможности получения дополнительных пенсий, но и одним из факторов формирования источников долгосрочных инвестиций.
Все это видится возможным при признании государством негосударственного сектора пенсионной системы объектом поддержки
и регулирования, целью которых является: создание жестких правовых рамок, регулирующих отношения возникающие при негосударственном пенсионном обеспечении, регламентирующих деятельность негосударственных пенсионных фондов и компаний по управлению их активами; разработка экономического механизма обеспечения надежности системы и сохранности средств граждан в негосударственных пенсионных фондах; разработка системы льгот и гарантий. Необходимость выявления эффективных путей функционирования и государственного регулирования системы негосударственного пенсионного обеспечения определяет актуальность исследования.
Степень научной разработанности проблемы. Изучение проблем пенсионного обеспечения и, в частности, его негосударственного сектора, связана с именами авторов, исследующих проблему в различных хозяйственных, финансово-экономических системах. К ним можно отнести известных зарубежных авторов Ж.Шульца, Э.Рейно, Д.Калланда, а также отечественных - М.П.Алехина, С.А.Афанасьева, Ю.В.Воронина, В.Л.Гриднева, В.Н.Дубровского, М.В.Брозгуль, О.Л.Карпенко, А.И.Мелуа, В.А.Никитина, В.М.Кравченко, В.Роик, Е.Четыркина, В.Шерстнева, Л.П.Якушева, Е.Л.Лкушева, Ачаркана В.А., Ю.М.Бадыр, В.Г.Баторина, В.С.Михеева (льготное пенсионное обеспечение), и ряд других авторов.
Теорию инвестиционного портфеля связывают с именами американских экономистов Г.Марковитца, Д.Тобина и В.Шарпа, хотя в последние годы многое для ее развития сделано и другими авторами, в том числе отечественными - А.Первозванским, В.Миловидовым.
Во многих зарубежных странах накоплен большой опыт негосударственного пенсионного обеспечения, но углубленная экономическая оценка его состояния в России пока отсутствует. На практике и в литературе нет четких научно обоснованных предложений по государственному регулированию и контролю функционирования негосударственного пенсионного обеспечения. Слабо исследованы важнейшие современные задачи - обоснование платежеспособности и финансовой устойчивости негосударственных пенсионных фондов, предоставления гарантий вкладчикам и участникам, методы минимизации рисков путем создания внешних и внутренних резервов,
актуарного покрытия обязательств пенсионных фондов в зависимости от различных факторов, таких как инфляция, состояние фондового рынка и т.д.
Цель исследования состоит в разработке механизмов эффективного и надежного функционирования негосударственного сектора пенсионного обеспечения в России.
Для достижения этой цели к решению выдвигаются следующие задачи:
изучить сущность негосударственного пенсионного обеспечения как дополнительного раздела социального страхования;
проанализировать зарубежный и отечественный опыт негосударственного дополнительного пенсионного обеспечения;
выявить тенденции развития негосударственного сектора пенсионного обеспечения в России;
определить условия, способствующие эффективности функционирования системы негосударственных пенсионных фондов;
исследовать современное состояние процесса государственного регулирования рынка негосударственного пенсионного обеспечения;
разработать предложения по совершенствованию законодательной и нормативной базы негосударственного дополнительного пенсионного обеспечения, позволяющей обеспечить надежность функционирования системы негосударственных пенсионных фондов в России.
Объектом диссертационного исследования является негосударственный сектор пенсионной системы.
Предметом исследования выступают отношения, возникающие в процессе становления негосударственного пенсионного страхования на формирующемся в России рынке социальных услуг и его влияние на социально-экономическое положение страны.
Теоретической и методологической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных ученых в области экономики и социологии, прикладные работы в области пенсионного страхования, теории инвестиций; нормативные документы, концепции, экспертные заключения, затрагивающие данную проблему, материалы Минтруда России, Минсоцзашиты России, Федеральной Инспекции
негосударственных пенсионных фондов, Ассоциации развития негосударственных пенсионных фондов, Лиги негосударственных пенсионных фондов, Фирмы "Пенсионные и актуарные консультации", рабочие документы негосударственных пенсионных фондов.
В работе применяются методы диалектического, статистического, экономического, логического анализа, используются справочные и статистические материалы и отчетные данные.
Научная новизна исследования состоит в следующем:
Выявлены основные особенности формирования рынка негосударственного дополнительного пенсионного обеспечения в России: опережение роста числа фондов от предприятий относительно числа фондов, предлагающих дополнительное пенсионное обеспечение как услугу; возникающая монополизации рынка негосударственного пенсионного обеспечения; неблагоприятные экономические, социально-политические условия, несовершенство правовой базы, регулирующей отношения возникающие при негосударственном пенсионном обеспечении, отсутствие поддержки государства и др.
Разработана система гарантий надежности негосударственных пенсионных фондов, включающая ряд новых нормативов и показателей их деятельности, наряду с уже действующими, таких как, величина уставного фонда, предельные размеры неденежной части уставного фонда, нормативы ликвидности резервов и др., соблюдение которых создает благоприятные экономические предпосылки для повышения устойчивости функционирования фондов, путем систематического мониторинга их финансового состояния.
Предложен механизм льготного налогообложения в системе негосударственного пенсионного обеспечения, исключающий многократное налогообложение пенсионных активов и инвестиционного дохода на них, в основе которого лежит ограниченный вывод из облагаемой базы взносов юридических лиц в негосударственные пенсионные фонды и инвестиционного дохода на активы.
Обоснованы рекомендации по методам управления пенсионными схемами, основными из которых являются: анализ финансового состояния вкладчиков - юридических лиц при использовании
солидарных схем; учет средней величины оптимистического и пессимистического прогноза инфляции в актуарных расчетах на период; мониторинг соответствия нормам резерва солидарного страхового фонда на основе статистических данных о смертности участников фонда, профессиональном и половозрастном составе; сравнительный анализ динамики доходности инвестиций и инфляционных колебаний с целью недопущения обесценивания накоплений участников и индексации выплат.
Практическая значимость работы заключается в том, что основные теоретические и практические разработки автора были использованы для организации эффективного функционирования и развития негосударственного сектора пенсионной системы. Практический интерес представляют предложения по государственной поддержке системы негосударственных пенсионных фондов, антимонопольному регулированию и методам повышения финансовой надежности системы.
Предложения и выводы по методам расчета солидарных пенсионных схем, сформулированные в диссертации доведены до конкретных рекомендаций и использованы в материалах Ассоциации развития негосударственных пенсионных фондов. Внедрены разработанные автором пенсионные схемы и методики их расчета, утвержденные Федеральной инспекцией негосударственных пенсионных фондов при Минсоцзащиты России при лицензировании негосударственного пенсионного фонда.
Апробация результатов исследования. Положения и выводы диссертации обсуждались на заседаниях рабочей группы Ассоциации развития негосударственных пенсионных фондов, докладывались на научно-практических конференциях кафедры "Теория и практика государственного регулирования рыночной экономики" Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации. Автором оказывались консультации по технологии работы в негосударственном пенсионном фонде, разработаны концепции дополнительного негосударственного пенсионного обеспечения предприятия, региона. Различные аспекты исследования изложены в публикациях автора.
Логика и цель исследования определяют структуру диссертации, которая состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.