Содержание к диссертации
Введение
Глава I Анализ российской и зарубежной практики расчета тарифов в социальном страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 15
1.1 История возникновения и развития социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 15
1.2 Анализ сложившейся зарубежной и отечественной практики тарификации в социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 35
1.3 Трансформация понятия профессионального риска 51
Выводы 66
ГЛАВА II. STRONG Разработка методологического подхода к тарификации и актуарной модели для расчета тарифов обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 69
2.1 Основные понятия и методология оценки STRONG профессионального риска 69
2.2 Статистический и факторный анализ несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 85
2.3 Выбор методов описания статистических закономерностей и оценка их сходимости со статистическими данными 96
Выводы 108
ГЛАВА III. Расчет и обоснование страхового тарифа в обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основе индивидуального уровня профессионального риска страхователя
3.1 Принципы формирования тарифной политики на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основе индивидуального уровня профессионального риска страхователя с использованием системы повышающих и понижающих коэффициентов к базовому тарифу ПО
3.2 Расчет базового тарифа исходя из обеспечения сбалансированности и финансовой устойчивости обязательного социального страхования 117
3.3 Разработка системы бонус-малус для учета индивидуального уровня профессионального риска страхователя 132
3.4 Оценка достоверности результатов научных исследований и прогнозная оценка результатов внедрения методики определения страхового тарифа 143
Выводы 152
Заключение 154
Библиографический список 159
- Анализ сложившейся зарубежной и отечественной практики тарификации в социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- Трансформация понятия профессионального риска
- Статистический и факторный анализ несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- Расчет базового тарифа исходя из обеспечения сбалансированности и финансовой устойчивости обязательного социального страхования
Введение к работе
Актуальность темы диссертации. Одним из базовых инструментов современной социальной политики Российской Федерации, позволяющих поддерживать достойный уровень жизни и труда всего занятого населения страны, является обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В рамках сложившегося вектора экономической политики, направленного на сокращение уровня смертности и травматизма на производстве и профессиональных заболеваний, указанный вид социального страхования нуждается в модернизации, связанной с переходом к системе управления профессиональными рисками и развитию экономической мотивации для улучшения работодателями условий труда.
В ходе технического прогресса ведется непрерывная работа по минимизации
регулярно выявляемых профессиональных рисков путем разработки
инновационных технологий защиты и совершенствования средств индивидуальной и коллективной защиты. Однако ежедневно появляющиеся новые угрозы приводят к новым потерям. В 2012 г. потери фактически отработанного времени из-за травматизма на производстве, дополнительных отпусков и сокращенной продолжительности рабочего времени составили 92,5 млн. человеко-дней, что равноценно невыходу на работу в течение года 755,3 тыс. человек. Общие потери от недопроизводства продукции и услуг оцениваются приблизительно в 928 млрд. руб., включая 130 млрд. руб. в виде потери налоговых доходов, что эквивалентно потере 2,1% ВВП1.
Таким образом, российская экономика имеет колоссальные резервы для повышения эффективности и сбережения трудовых ресурсов. Для вскрытия этих резервов необходимо изменить политику охраны труда и, в первую очередь, перейти от компенсации ущерба к управлению профессиональными рисками.
Актуальность темы диссертационной работы обусловлена необходимостью:
- продолжения научных исследований финансовой устойчивости системы обязательного социального страхования на основе анализа, классификации и оценки профессиональных рисков, развития актуарных методов тарификации профессиональных рисков и расчета необходимых страховых резервов;
-выявления и изучения особенностей системы социального страхования работников в индустриально развитых зарубежных странах с целью дальнейшего
1 Сафонов А. «Концепция-2020: модернизация трудовых отношений» [Электронный ресурс] / Сафонов А. // «Известия», Режим доступа: свободный.- Загл. с экрана. - Яз.рус.
применения в российской практике социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
развития актуарных методов расчета базовых страховых тарифов, обеспечивающих финансовую устойчивость указанного вида страхования и необходимый уровень «солидарной ответственности» работодателей по страховым случаям, произошедшим в прошлые периоды;
выявления и изучения отраслевых факторов, влияющих на уровень профессионального риска страхователя;
- разработки системы «повышающих» и «понижающих» коэффициентов к
базовому страховому тарифу, максимально отражающих индивидуальный уровень
профессионального риска страхователя в зависимости от состояния и условий
труда.
Степень разработанности проблемы
Вопросам социального страхования и, в частности, вопросам страхования производственного травматизма и профессиональных заболеваний посвящено значительное число исследований зарубежных и отечественных ученых. Прежде всего необходимо отметить исследования специалистов и консультантов Всемирной организации здравоохранения - А.Асамоа-Баа, К.Девиса, С.Жакаб, Т.Эванс, К.Этинье и Международной организации труда - А.Диопа, М.Сишона, Ф.Бонне, К.Хагермейера, а также независимых исследователей - А.Адамса, У.Бека, Г.Бин Нан, А.Сапира, М.Теннера, Я.Скотта, А.Уайт, А.Клейтона, Э.Миллер, Д.Прайса, П.Тюрку, Дж.Хауса, А.Ярдли.
Среди отечественных ученых значительное внимание вопросам оценки
профессионального риска и организации социального страхования уделено в
трудах А.П.Архипова, Э.И.Денисова, В.В.Дрошнева, Н.Ф.Измерова,
К.П.Каминского, В. Д.Ройка, В.И. Рябикина, А.А.Цыганова. В работах
исследователей А.Г.Федорца, Г.В.Федоровича, В.И. Шерстнева предложены
вероятностно-статистические методы оценки профессиональных рисков,
использованные в настоящем исследовании. Вопросам экономики и финансовой
устойчивости социального страхования посвящены фундаментальные
исследования Л.А.Габуевой, Л.А.Орланюк-Малицкой, К.Е.Турбиной,
Б.И.Трифонова.
Изучение исследований в данной области позволяют отметить, что недостаточно проработанными остаются вопросы, связанные с развитием
актуарных методов оценки профессионального риска, его тарификации и формирования достаточных страховых резервов с целью обеспечения финансовой устойчивости системы социального страхования профессиональных рисков и экономической мотивации страхователей к повышению безопасности труда
Объектом исследования является профессиональный риск в системе обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее по тексту ОСС от НС и ПЗ).
Предметом исследования являются методы актуарной оценки профессионального риска предприятия - страхователя в системе обязательного социального страхования.
Цель диссертационной работы состоит в теоретическом обосновании и разработке методических рекомендаций по развитию актуарной оценки профессионального риска для расчета страховых тарифов в системе ОСС от НС и ПЗ.
В соответствии с целью в работе решались следующие задачи:
- провести анализ соответствия действующей нормативной правовой базы и
существующего порядка отнесения видов экономической деятельности к классам
профессионального риска с установлением страховых тарифов на ОСС от НС и ПЗ
современному уровню и динамике изменений производственного травматизма и
профессиональных заболеваний;
выявить на основе изучения и обработки отраслевой статистической информации факторы, влияющие на уровень профессионального риска страхователя;
определить особенности системы социального страхования работников в индустриально развитых странах и возможности их применения в российской практике социального страхования от НС и ПЗ;
разработать методические рекомендации по расчету базовых страховых тарифов, обеспечивающих финансовую устойчивость системы ОСС от НС и ПЗ, необходимый уровень «солидарной ответственности» работодателей по страховым случаям, произошедшим в прошлые периоды, и методику определения страхового тарифа;
- обобщить результаты статистических исследований индивидуального
уровня профессионального риска страхователя;
- разработать систему «повышающих» и «понижающих» коэффициентов к
базовому страховому тарифу, позволяющих учесть индивидуальный уровень
профессионального риска в зависимости от состояния и условий труда;
- оценить возможное влияние результатов внедрения предложенной
методики актуарной оценки профессионального риска на финансовую
устойчивость системы ОСС от НС и ПЗ.
Теоретической и методологической основой диссертационного исследования явились фундаментальные положения экономической теории, риск-менеджмента, концепций социально-трудовых отношений, а также системный анализ условий обеспечения финансовой устойчивости системы социального страхования от НС и ПЗ, методы прогнозирования динамических рядов случаев травматизма и заболеваний, актуарные (вероятностно-статистические) методы расчета страхового тарифа с учетом индивидуального уровня профессионального риска. В качестве теоретической основы исследования использованы также опубликованные труды отечественных и зарубежных ученых и практиков социального страхования, материалы международных и всероссийских совещаний и научно-практических конференций, законодательные и нормативно-правовые акты, регламентирующие социальное страхование профессиональных рисков.
Информационную и эмпирическую базу исследования составили данные федерального статистического наблюдения, материалы Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации по вопросам государственной политики в области охраны труда и социального страхования, статистические данные Фонда социального страхования Российской Федерации, Росстата, а также отраслевые статистические данные, публикации в научных монографиях и журналах, информационные ресурсы сети Internet.
Область исследования. Диссертация соответствует паспорту научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит»: п.6.3. Государственное регулирование развития и эффективного функционирования обязательного и добровольного страхования; п.7.1 Современные тенденции организации и функционирования системы страхования и рынка страховых услуг; п.7.4 Формирование теоретических и методологических основ новых видов страховых продуктов и систем социальной поддержки и защиты населения страны; п.7.7 Обеспечение финансовой устойчивости страховых организаций.
Научная новизна диссертации заключается в разработке методологических положений и методических рекомендаций, развивающих актуарные методы
оценки профессионального риска, его тарификации и формирования достаточных страховых резервов с целью обеспечения финансовой устойчивости системы социального страхования профессиональных рисков и экономической мотивации страхователей к повышению безопасности труда.
На защиту выносятся следующие результаты, содержащие научную новизну:
выявлена общая безубыточность системы ОСС от НС и ПЗ в условиях отсутствия правовой и методической базы, регламентирующей объективную оценку индивидуального уровня профессионального риска страхователя и, как следствие, формирование эквивалентного страхового тарифа;
обоснована целесообразность и возможность применения в обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний метода учета уровня профессиональных рисков на базе регулярного независимого контроля параметров производственной среды и прецизионной оценки зависимости изменения страхового тарифа от уровня производственного травматизма и профессиональных заболеваний у страхователя;
доказана необходимость применения углубленной многоступенчатой тарификации риска, основанной на применении системы повышающих/понижающих коэффициентов к основному тарифу, мотивирующей страхователя к снижению количества страховых случаев и пропорциональному снижению страхового тарифа путем проведения превентивных и защитных мероприятий по повышению безопасности труда;
разработано инновационное направление развития актуарных методов оценки профессионального риска и установления экономически обоснованного тарифа, основанное на математическом прогнозировании страховых случаев на планируемый период с использованием апостериорной статистики и количественной априорной оценки потенциального уровня безопасности труда;
разработана актуарная методика определения экономически обоснованного страхового тарифа и его дифференциации по классам профессионального риска в системе ОСС от НС и ПЗ;
разработана новая система «бонус-малус», обеспечивающая индивидуализацию страхового тарифа с учетом применяемых страхователем инструментов управления профессиональными рисками.
Теоретическая значимость полученных результатов состоит в развитии экономических и правовых основ обеспечения финансовой устойчивости системы обязательного социального страхования профессиональных рисков на основе системного применения актуарных вероятностно-статистических методов оценки индивидуального профессионального риска, формирования достаточных страховых резервов и формирования условий экономической мотивации страхователей путем совершенствования системы «бонус-малус».
Практическая значимость диссертационной работы состоит:
в разработке методики расчета экономически обоснованного страхового тарифа и его дифференциации по классам профессионального риска в системе ОСС от НС и ПЗ;
в обосновании целесообразности и возможности применения в ОСС от НС и ПЗ метода учета уровня профессиональных рисков на базе регулярного независимого контроля параметров производственной среды и прецизионной оценки зависимости изменения страхового тарифа от уровня производственного травматизма и профессиональных заболеваний у страхователя;
в развитии актуарных методов оценки профессионального риска и установления экономически обоснованного тарифа на основе математического прогнозирования страховых случаев на планируемый период с использованием апостериорной статистики и количественной априорной оценки потенциального уровня безопасности труда;
в разработке методических рекомендаций по созданию углубленной системы корректирующих коэффициентов, обеспечивающей индивидуализацию страхового тарифа с учетом применяемых страхователем инструментов управления профессиональными рисками.
Результаты данного исследования могут быть использованы в системе ОСС от НС и ПЗ, в практике работы Фонда Социального Страхования Российской Федерации и его территориальных отделений в соответствии с их полномочиями.
Апробация результатов диссертации. Разработанная в результате диссертационного исследования методика тарификации была проверена автором с использованием модельных актуарных расчетов для страхователей, относящихся к различным видам экономической деятельности, в том числе строительству, сельскому хозяйству и обрабатывающему производству. По результатам проверки была установлена высокая сходимость расчетных параметров с действующими
методиками и доказана возможность более полного учета особенностей индивидуального уровня профессионального риска страхователя.
Результаты диссертации использованы при выполнении:
- научно-исследовательской работы «Разработка комплексных предложений
по совершенствованию обязательного социального страхования на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством», Фонд социального
страхования Российской Федерации, Государственный контракт № 109 от
13.05.2013 (октябрь 2013 г.);
- научно-исследовательской работы «Разработка методики определения
страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев
на производстве и профессиональных заболеваний на основе индивидуального
уровня профессионального риска страхователя» ГК № 076 от 26.03.2012 (2012 г.).
Основные авторские теоретические положения и практические рекомендации докладывались и обсуждались на Конкурсе студенческих работ им. В.И. Щербакова (г. Москва, ОСАО «Ингосстрах», сентябрь 2012 г.), Международной заочной научно - практической конференции «Наука, образование. Общество» (г. Москва, декабрь 2012 г.), Международной молодежной научно - практической конференции «Математическое моделирование в экономике, страховании и управлении рисками» (г. Саратов, Саратовский государственный университет им. Н.Г. Чернышевского, сентябрь 2014 г.).
Публикации. Материалы диссертационного исследования опубликованы в 10 научных статьях общим объемом 3,7 п.л., в том числе в 4 изданиях, реферируемых ВАК.
Структура и объем работы обусловлены логикой, целью и задачами диссертационного исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Анализ сложившейся зарубежной и отечественной практики тарификации в социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Социальное страхование является доминирующим механизмом защиты населения, занимая ведущее место в общей системе защиты населения. В развитых странах оно охватывает до 60-70 % всех расходов, приходящихся на социальную защиту и до 20% ВВП. Стоит отметить, что всего около 45% затрат на социальную защиту в РФ приходится на обязательное социальное страхование, осуществляемое через внебюджетные фонды, что составляет менее 8% ВВП l . При этом сама система обязательного социального страхования охватывает все население в рамках обязательного медицинского страхования. Кроме того, в сферу ответственности обязательного социального страхования входят значительные по численности группы граждан - реципиентов пенсий по старости, инвалидности или потере кормильца, получателей регулярных пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком, единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременных пособий при рождении ребенка и социальных пособий на погребение. Серьезную статью расходов в обязательном социальном страховании составляют страховые выплаты гражданам в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями, дополнительные расходы на медицинскую реабилитацию, санаторно - курортное лечение, все виды социальной и профессиональной реабилитации1.
Страхование- это «отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплачиваемых страховых премий (взносов), а также за счет иных средств страховщиков» 2. Обязательное социальное страхование может быть охарактеризовано как «система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социального положения граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» .
Среди целей обязательного социального страхования обычно указываются защита имущественных интересов застрахованных лиц, сохранение и/или восстановление социального положения и качества жизни граждан снижающихся в результате страховых случаев как реализовавшихся социальных рисков.
Предметом социального страхования является качество жизни граждан, включающее в себя социальное положение и материальный уровень жизни, в сохранении, восстановлении или улучшении которых они заинтересованы в случае наступления страхового случая4.
Об основах обязательного социального страхования: Федеральный закон № 165-ФЗ от 16.07.1999 [Электронный ресурс] / Электронная база нормативных документов Субъектами социального страхования, соответственно, являются застрахованные лица, страховщики и, собственно, страхователи работодатели. Страхователями могут выступать любой организационно-правовой формы организации, органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, а также граждане, которые должны в соответствии с законодательством уплачивать страховые взносы, являющиеся обязательными платежами. Страховщиками могут выступать любые некоммерческие организации, при наступлении страховых случаев обеспечивающие права застрахованных лиц по ОСС. Застрахованными лицами являются граждане РФ, лица, работающие по трудовым договорам, и лица самостоятельно обеспечивающие себя работой, у которых возникают отношения в рамках ОСС.
Исходя из вышесказанного, можно выделить следующие принципы обязательного социального страхования1: устойчивость системы ОСС, формируемая на базе эквивалентности размеров страхового обеспечения и суммарного объема страховых взносов; всеобщий охват и обязательность социального страхования; наличие государственной страховой гарантии защиты исполнения страховщиками взятых на себя обязательств, гарантии защиты застрахованных лиц от социальных страховых рисков; наличие государственного контроля и регулирования на всех уровнях системы ОСС; обязательность регулярного поступления страховых взносов в бюджеты всех фондов ОСС; гарантия ответственного и целевого использования фондов ОСС; «Консультант +». - Режим доступа: http://www.baseconsultant.rn/ свободный - Загл. с экрана
Об основах обязательного социального страхования: ФЗ от 16.07.1999 № 165-ФЗ в редакции Федерального закона от 11.07.2011 № 200-ФЗ [Электронный ресурс] / Электронная база нормативных документов «Консультант +». - Режим доступа: http://www.baseconsultant.ru/ свободный - Загл. с экрана наличие непрерывного надзора и регулярного общественного контроля; автономный принцип финансового регулирования системы ОСС. Современная система социального страхования является результатом многолетнего синтеза методов социальной защиты населения, прошедших путь развития от организации базовых организаций по помощи трудящимся до новейших разработок экономических и экономико-философских моделей защиты и реабилитации населения.
Система социального страхования в России формировалась в условиях сложной экономико-политической среды, трансформируясь и развиваясь вместе с социально- экономическими институтами российского государства. Развитие элементов, форм и механизмов страхования характеризуется непоследовательностью и сложностью. Обычно в истории социального страхования России выделяют четыре основных этапа.
России стало результатом борьбы трудящихся за свои права и произошло почти одновременно с возникновением социального страхования в развитых индустриальных странах (в Германии, Австрии, Италии и Франции). История социального страхования в России берет свое начало в 1861 г. с принятием закона от 6.03.1861г. «Об обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах». Товарищество объединяло в рамках страховой кассы, как организационной формы, всех работников завода. Страховые фонды, сформированные из 2-3%-ных вычетов из заработной платы рабочих и взносов заводоуправлений позволяли сформировать страховой фонд, средства которого шли на обеспечение пенсионных выплат инвалидам, вдовам и сиротам, а также на выплаты пособий по болезни1.
Ведение страховых законов 1912 года заложило базовые основы социального страхования в России. Подобного вида больничные кассы, вовлекали в сферу социального страхования широкие массы трудящихся. Кроме того они способствовали процессу развития и самоорганизации рабочего класса. Одним из основных видов деятельности страховых товариществ изначально было применение профилактических мер по предотвращению несчастных случаев на производстве и улучшению состояния охраны труда.
II. Период 1918-І 933 гг. 31 октября 1918 года Народным комиссариатом трудящихся (НКТ) в рамках реформирования системы социального страхования был принят декрет о введении в России полного социального страхования, сопровождающийся рядом положений, предусматривающих реформирование системы социального обеспечения трудящихся. Согласно указанным документам ликвидировались все органы, ведающие страхованием, а. собственно, социальное страхование заменялось социальным обеспечением.
Трансформация понятия профессионального риска
В 2012 г. Россия вошла во Всемирную Торговую Организацию и тем самым приняла обязательства соответствовать современному мировому экономическому сообществу по целому ряду показателей, в т.ч. и защите от профессионального риска, однако уровень производственного травматизма и профессиональных заболеваний на отечественных предприятиях продолжает оставаться недопустимо высоким по сравнению с большинством современных государств Европы, Азии и Америки. Данный аспект формирует высокую потребность в систематизации вопросов охраны и защиты труда и качественном исследовании всех элементов, осуществляющих управление профессиональными рисками.
Россия является полноправным членом Международной организации Труда (МОТ) в рамках ООН, непосредственно регулирующей данный спектр вопросов. Среди основополагающих задач МОТ можно выделить поддержку при профессиональном обучении, переподготовке, трудоустройстве, охране труда и социальном обеспечении кадров, регулирование вопросов управления трудом, трудового законодательства и производственных нормативов, а также развитие независимых организаций работников и работодателей.
Таким образом, все государства - члены МОТ обязаны строить свою национальную политику в соответствии с ее нормами и максимально содействовать их интеграции с учетом национальных условий развития. В рамках указанного сотрудничества в 2010 году Россией была ратифицирована Конвенция МОТ №187 (2006г.) «Об основах, содействующих безопасности и гигиене труда». В тексте данного документа был введен термин «национальная культура профилактики в области безопасности и гигиены труда» l , подразумевающий соблюдение права работника на безопасные и эргономичные условия труда на всех уровнях производственных отношений. Кроме того в данное понятие вкладывается идея активного взаимодействия всех участников производственных отношений в реализации безопасной и здоровой производственной среды путем создания системы правил и норм, регулирующих принципы ответственности и профилактики в вопросах безопасности труда.
Основной целью, заявленной в конвенции, является всестороннее содействие членом-государством совершенствованию безопасности и гигиены труда в целях профилактики и максимального сокращения производственного травматизма и общего уровня профессиональных заболеваний. При этом формирование соответствующей национальной политики, национальной системы и национальной программы должно осуществляться на основе регулярных консультаций с компетентными организациями работодателей и работников.
Базисом для формирования национальной системы и национальных программ, формирующих безопасную и производственную среду, должны стать соответствующие принципы, заложенные в актах Международной организации труда.
В вопросах регулирования охраны труда Конвенция №187 подразумевает системный подход на основании трех компонент: адекватности оценки профессиональных рисков в условиях конкретной
Конвенция N 187 Международной организации труда "Об основах, содействующих безопасности и гигиене труда" [рус, англ.] (Заключена в г. Женеве 15.06.2006) [Электронный ресурс] / Электронная база нормативных документов «Консультант +». -Режим доступа: http://www.baseconsultant.ru/ свободный - Загл. с экрана производственной среды, развития культуры охраны труда и профилактики травматизма и обеспечения комплексных мер по гигиене труда занятых на производстве лиц.
Рекомендованная структура системы национальной безопасности и гигиены труда, согласно конвенции, включает четыре основных компоненты. Речь идет, во-первых, о законодательных и нормативно-правовых актах, всех видах коллективных трудовых договоров и любых других соответствующих актах. Во-вторых, указанная структура должна включать органы и ведомства, отвечающие за вопросы безопасности и гигиены труда. Третьим элементом являются правовые механизмы, обеспечивающие соблюдение национальных законодательных и нормативных правовых актов. И, наконец, четвертый элемент рекомендованной структуры системы национальной безопасности и гигиены труда - это комплекс мер, обеспечивающих взаимодействие между руководством, работниками и представителями работников в рамках профилактики на производстве.
Основным инструментом, поддерживающим национальную систему безопасности и гигиены труда в рамках Конвенции, является соответствующая национальная программа по содействию развитию национальных институтов, специализирующихся в области профилактики безопасности труда и повышения уровня его гигиены. При этом национальная программа призвана содействовать развитию национальной культуры профилактики безопасности труда и минимизации производственных рисков и опасностей, снижению уровня производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и смертности на производстве.
Необходимо отметить, что Конвенция №187 МОТ не противоречит международным трудовым конвенциям и рекомендациям и носит добровольный характер. При этом обязательную силу указанный документ имеет только для государств- членов МОТ, имеющих зарегистрированные Генеральным директором Международного бюро труда ратификационные грамоты.
Среди экспертов МОТ существует единодушное мнение, что современный Трудовой кодекс РФ соответствует всем международным трудовым стандартам. Согласно ст. 209 ТК РФ 1 градация уровня профессионального риска осуществляется федеральными органами исполнительной власти в рамках существующей государственной политики.
Согласно ст. 210 ТК РФ базовыми векторами государственной политики в области охраны труда является, во-первых, принятие и реализация федеральной нормативно-правовой базы Российской Федерации в области охраны труда, обеспечивающих приоритет сохранения жизни и здоровья лиц, занятых на производстве.
Статистический и факторный анализ несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Массив данных, отражающих статистику собственных расходов ФСС на реализацию механизма обязательного социального страхования от НС и ПЗ, отвечает всем признакам динамических рядов. Соответственно, значения будущих периодов могут быть оценены стандартными методами эконометрического анализа на основании данных предшествующих периодов.
Все данные, необходимые для расчетов по указанной методике, содержатся в стандартных отчетных статистических формах 1-НС-ФСС. Однако, в указанных документах отсутствует стандартное деление видов единовременных выплат на выплаты по утрате профессиональной трудоспособности и выплаты по причине смерти в результате несчастного случая на производстве. Это диктует необходимость формирования запросов в Фонд социального страхования РФ с целью получения дополнительных статистических данных о получателях и размерах этого вида выплат.
Кривые аппроксимации для рассматриваемых распределений подбираются индивидуально исходя из вида динамического ряда. На основе полученных распределений строятся прогнозные значения опорных величин количества несчастных случаев на производстве, имеющих и не имеющих смертельные последствия, а также количества зарегистрированных профессиональных заболеваний на 2013-2016 гг. Результаты прогнозной оценки приведены в таблице 9 предыдущей главы.
При определении среднего страхового тарифа необходимо учитывать, что максимальные размеры единовременных выплат имеют ограничения, которые, согласно ст. 11 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, устанавливаются федеральным законом о бюджете ФСС на предстоящий год и плановый период. Также должна учитываться индексация всех видов страховых выплат согласно ст. 12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Дифференциация страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в зависимости от уровня/класса профессионального риска проводится на основании условия равенства суммарного объема страховых взносов, начисленных по классам профессионального риска, и суммы страховых взносов, рассчитанных по средней ставке суммарный фонд оплаты труда, облагаемый страховыми взносами, по видам экономической деятельности, входящим в і - ый класс профессионального риска (определяется суммирование данных таблицы 6 формы 4-ФСС по всем страхователям і - ого класса).
Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска: утв. постановлением Правительства РФ «Об утверждении Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска» от 01.12.2005 №713 в редакции постановления Правительства РФ 31.12.2010 № 1231 [Электронный ресурс] / Электронная база нормативных документов «Консультант +». - Режим доступа: http://www.baseconsultant.ru/ свободный - Загл. с экрана
Подобный подход позволяет обеспечить отсутствие дефицита или необоснованного профицита собираемых средств Фонда и обеспечить финансовую сбалансированность моделируемой системы. Результирующая модель должна обеспечить условия, при которых каждая премия, выплачиваемая фонду, будет эквивалентна реальным рискам страхователя, распределение всего пула страхователей по классам должно обеспечить реализацию системы кластеров, которая позволит избежать концентрации страхователей в классах в нескольких классах.
Все значения страхового тарифа для классов риска, отличных от первого рассчитываются индексацией базового тарифа, каковым является тариф первого класса. При определении страхового тарифа на ОСС от НС и ПЗ для крупных страхователей с заметной долей страховых взносов в общем объеме и имеющих различные направления деятельности целесообразно применить интегрированный подход, обеспечивающий начисление взносов, эквивалентных учитываемому объему профессионального риска по каждому направлению экономической деятельности.
Как показано в таблице 12, различные направления деятельности, объединенные в едином рассматриваемом предприятии, имеют, как правило,
Класс профессионального риска, соответствующий Классу риска основного страхователя. При этом зачастую основные характеристики профессионального риска, такие, как профессиональная заболеваемость на 1000 человек, индекс утраты трудоспособности и показатель частоты и тяжести профессиональных заболеваний, могут значительно различаться по направлениям экономической деятельности в рамках одного предприятия.
Источник: Медико-биологические аспекты досрочного выхода на пенсию работающих во вредных и опасных условиях труда, Н.Н.Молодкина / [Электронный ресурс] Официальный портал Объединенного гарантийного фонда «Нарфонд», режим доступа: http://www.narfund.ru/favicon.ico
Дифференцированный подход к системе начисления страховых тарифов на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ для крупных имеющих различные направления деятельности, относящиеся к различным классам профессионального риска, позволяет смоделировать систему поступления средств в Фонд социального страхования, эквивалентную фактическим значениям риска по каждому из видов деятельности.
Для крупных страхователей с заметной долей страховых взносов в общем их объеме (например, 0,5% и более) и имеющих различные направления деятельности, относящиеся к различным классам профессионального риска, рассчитывается индивидуальный интегральный тариф t КрУп - по нескольким видам деятельности пропорционально доле оплаты труда в этих видах: круп = Y, дФі (29)
Согласно действующим на сегодняшний день Правилам отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями относятся к первому классу профессионального риска. Это касается видов деятельности, финансируемой из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников.1
Однако, в условиях недостаточного бюджетного финансирования, большинство бюджетных организаций вынуждены изыскивать дополнительные внебюджетные источники поступления средств. Доля внебюджетных средств в общем объеме финансирования государственных и муниципальных предприятий неуклонно растет и достигает, к примеру, для лесхозов 60-65%, а для государственных высших учебных заведений 65-70%.
При этом величина тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве для предприятия, внебюджетная деятельность которого ограничивается перечнем видов деятельности, относящихся к одному виду экономической деятельности, может быть определена по следующей формуле:
Расчет базового тарифа исходя из обеспечения сбалансированности и финансовой устойчивости обязательного социального страхования
В ходе выполнения данной диссертационной работы была обоснована необходимость и актуальность совершенствования актуарных методов расчета страховых тарифов обязательного социального страхования от НС и ПЗ. Среди основных выявленных факторов, влияющих на неуклонно возрастающую социально- экономическую важность казанного направления, в одном ряду оказались статистически наблюдаемое сохранение значительного количества рабочих мест с вредными и опасными условиями труда, изменение системы расчетов с фондами обязательного медицинского страхования по тяжелым несчастным случаям, дефицит средств Фонда социального страхования в предшествующие годы.
Анализ действующего законодательства показал его своевременное обновление и, в целом, соответствие правовых основ обязательного социального страхования основным тенденциям на рынке труда. Рассматриваемый вид социального страхования с начала его внедрения остается финансово устойчивым и самоокупаемым и позволяет дотировать социальное страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Однако принятая классификация профессионального риска не обеспечивает финансовой устойчивости страхования по классам риска, что можно рассматривать как признак перекрестного финансирования и дотирование высокорисковых видов деятельности за счет малорисковых видов. Установление скидок страхователям представляется ограниченным, в связи с чем предложено расширить диапазон скидок и надбавок и перейти к практике назначения скидок к страховому взносу независимо от волеизъявления страхователя, а лишь при наличии оснований для назначения скидки, как это делается при назначении надбавки.
Исследование мирового опыта страхования от профессионального травматизма показывает, что в последние годы практически во всех странах происходят процессы реформирования систем социального страхования и механизмов их финансирования, которые были сформированы в период экономического процветания. Общим направлением всех реформ является расширение страхового покрытия и выплат, что приводит к увеличению расходов. Например, в Германии обязательному социальному страхованию подлежат не только лица, работающие по трудовому контракту, но и другие категории работников - работающих по трудовому договору, стажеров или учеников, в т.ч. на временной работе, включая работу за рубежом. Также охвачены лица, работающие на дому и ведущие бизнес из дома, прочие работники, работающие дистанционно.
В большинстве стран к стандартному страховому тарифу по классу риска применяется система бонус - малус на основе актуарных оценок по критериям отклонения уровня убытков работодателя по сравнению с его классом производственного риска и индивидуального уровня профессионального риска, оцениваемый по различным формулам.
Во всех известных зарубежных системах страхования от НС и ПЗ индивидуальный расчет тарифа и страхового взноса производится на основе отраслевой статистики по видам экономической деятельности с последующей его индивидуализацией, в отдельных развитых странах, по уровню убытков по классу деятельности или по конкретному страхователю,
Традиционно страховые взносы на социальное страхование увязываются с размером заработной платы застрахованных, поэтому увеличение страховых тарифов приводит к увеличению издержек на труд, снижению его конкурентоспособности, и, как следствие, росту безработицы. В связи с ростом международной конкуренции на рынке труда снижение дополнительных расходов на рабочую силу становится насущной необходимостью и может быть обеспечено только за счет повышения эффективности социальной защиты. В ряде стран наметилась тенденция постепенной замены базы для начисления социальных страховых взносов с фонда оплаты труда на налоги с продажи и НДС, в других странах социальное страхование профессиональных рисков дополняется страхованием ответственности работодателей за причинение вреда работникам. Особое значение в передовых системах страхования профессиональных рисков придается концепции эффективного восстановление здоровья и трудоспособности пострадавших в страховых случаях. При этом акцент делается на эффективное лечение и реабилитацию после наступления страхового случая в целях предотвращения возникновения и развития необратимых повреждений здоровья. Подобные меры позволяют минимизировать финансовую нагрузку, возникающую при выплате пенсий по инвалидности.
Результаты изучения и обработки отраслевой статистической информации подтвердили зависимость уровня травматизма и, особенно, профессиональных заболеваний от условий труда. Качественное изучение влияния этих условий на потенциальный уровень профессионального риска страхователя позволило перейти к количественным оценкам тяжести прогнозируемых страховых случаев и разработке методики расчета и установления страхового тарифа на основе классов опасности труда.
В основу разработки предложенной в настоящем диссертационном исследовании методики положен принцип солидарности, заключающийся во всеобщем обязательном характере социального страхования, доступности для застрахованных лиц реализации своих социальных гарантий и распределении солидарной ответственности на всех страхователей с учетом их индивидуального уровня риска. Вторым базисом, положенным в основу разрабатываемой модели, стал принцип финансовой устойчивости. В основу указанного принципа положена эквивалентность обязательного страхового платежа (взноса) уровню, в том числе, потенциальному, риска страхователя и соответствие размеров страхового обеспечения величине средств обязательного социального страхования, автономность финансовой системы обязательного социального страхования.
В результате проведенных исследований предложено поэтапное решение задачи разработки методики расчета и установления тарифа на основе математического прогнозирования страховых случаев на планируемый период с использованием апостериорной статистики и количественной априорной оценки потенциального уровня профессионального риска конкретного (индивидуального) страхователя.
На первом этапе предлагается модернизация действующих методик оценки на основе прогнозирования количества страховых случаев на планируемый период исходя из обеспечения финансовой устойчивости социального страхования, с введением в структуру тарифа рисковой надбавки для учета случайных отклонений прогнозных значений. Кроме того было предусмотрено введение в методику расчета скидок и надбавок параметра, учитывающего уровень смертельного травматизма у страхователя и дополнительных коэффициентов, позволяющих более точно индивидуализировать страховой тариф с учетом индивидуального уровня профессионального риска.