Введение к работе
Актуальность проблемы. Коммерческие банки в современной России начали возникать всего 12-13 лет назад и за этот кратчайший исторический отрезок времени прошли стремительное развитие, отразив в собственной судьбе как выдающиеся возможности российской экономики, громадный интеллектуальный и предпринимательский потенциал россиян, так и переживаемые ими трудности я неурядицы.
Становление современного банковского дела в такой стране, как Россия, велики не только размерами и ресурсами, но также своими большими особенностями, представляет исключительно сложную задачу. На вопросы, возникающие при создании банковской системы, нужно отвечать сразу же, по сути в момент их появления, ничего не откладывая на "потом", а еще лучше -предвосхищая их появление на уровне намечающих тенденций. Сегодняшние условия работы российских банков меняются: ужесточились требования ЦБ РФ: открыть коммерческий банк не так просто, как это было всего 8-9 лет назад, невыполнения предписаний ЦБ ведут к серьезным санкциям со стороны последнего и т.д.; прошли те времена, когда было достаточно привлекать "короткие" деньги, направлять их на спекулятивные операции и получая хорошую маржу, обеспечивать высокие финансовые показатели, не особенно заботясь о том, "как получилось сегодня и что будет завтра". В сложившихся условиях изменяются и подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами банкиры осознают необходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализа банковской надежности.
На этапе становления самой банковской системы России, когда еще не в достаточной мере наработан метоя*Ш)ГвческиЙ аппарат, законодательство оставляет желать лучшего, даже самые крупные байки России по международным меркам дотягивают, в лучшем случае, Ьф^едедошвавПгОДЦются
I БИБЛИОТЕКА |
\ smst
серьезные проблемы и пробелы в подходах к банковскому анализу. При анализе банк рассматривается как отдельно существующий финансовый институт: не оценивается "вес" конкретного банка в финансовой системе страны (того или иного региона), не учитываются возможные влияния акционеров (их сила), клиентов.
К несопоставимым по изначальным условиям банкам подходят с "единым мерилом", к примеру: не ранжируется оценка банка в зависимости от принадлежности к региону, хотя всем ясно, что банки Московского региона, обладают гораздо более мощным потенциалом хотя бы потому, что в Москве сосредоточено более 60 % объема финансовых средств страны. Следовательно, должна быть разработана унифицированная методика, взвешивающая показатели деятельности конкретного банка в зависимости от его принадлежности к тому или иному региону.
Практически не уделяется внимания трендам показателей банка, все проводимые расчеты осуществляются на уже наработанных цифрах. Многие статьи, требующие расшифровки, остаются "безликими". Например, состав доходов не разбивается по статьям, хотя подобная расшифровка статей доходов могла бы многое сказать об ориентации банка. Нет возможности оценить уровень банковского менеджмента, ибо не существует наработанных методик. Нет единой системы оценки финансового состояния банка.
По мнению ведущих российских банкиров, существующие сегодня в России инструменты оценки финансового состояния коммерческих банков не отвечают требованиям времени и сегодняшней необходимости в информации, хотя бы потому, что, широко используемые "системы оценок", построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, отразить его реальное положение. Вместе с тем, положительной тенденцией можно считать тот факт, что в современной Рос-
сии начали уделять серьезное внимание вопросам надежности банковской системы и отдельного коммерческого банка. Сегодня изучаются (в целях приближения к российским нормам и стандартам) и публикуются широко известные западные методики (пример одной из них - рейтинговой системы CAMEL), появились свои наработки: например, обязательная к представлению в Центральный Банк общая финансовая отчетность коммерческих банков по Инструкции №17. Банком России открыт Аналитический центр финансовой информации.
Однако, необходимо вместо методов "мгновенной фотографии" российской банковской системе иметь достоверные методы анализа финансового состояния коммерческого банка. Методы, которые выполняют свою основную задачу - повышение информационной обеспеченности всех участников российского банковского рынка. Методы, отражающие не статику, а динамику функционирования коммерческого банка.
Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы состоит в разработке методов н моделей интегральной оценки финансового состояния коммерческого банка с учетом Достаточности капитала, доходности и ликвидности банка, а также показателя менеджмента банка.
В соответствии с этой целью в диссертации были поставлены и реализованы следующие основные задачи:
анализ й выявление недостатков существующих методов оценки финансового состояния коммерческих банков;
установление факторов, влияющих на надежность банков;
выявление целей, видов и источников информации анализа финансового состояния коммерческого банка;
разработка методов и моделей оценки показателей финансового результата деятельности банка;
формирование методики интегральной оценки финансового состоя-
ния коммерческого банка.
Научная новизна диссертации заключается в обобщении и анализе накопленного опыта по выявлению финансового результата деятельности коммерческих банков с целью совершенствования методов финансового анализа и оценки экономического состояния коммерческого банка.
К числу наиболее существенных элементов научной новизны диссертации относятся следующие:
-
Выявление целей и видов финансового анализа коммерческих банков.
-
Формирование методов и моделей оценки показателей финансовой деятельности коммерческого банка.
-
Разработка методики интегральной оценки финансового состояния коммерческого банка.
Практическая значимость работы. Рекомендации и выводы диссертационного исследования могут быть использованы для выявления направлений финансовой деятельности коммерческого банка с целью повышения эффективности его функционирования. Предлагаемая в работе методика интегральной оценки финансового состояния коммерческих банков позволяет делать выводы о его надежности, что является важной информацией для клиентуры банка, установить местоположение среда коммерческих банков региона и проследить динамику результатов менеджмента банка.
Структура и объем работы. Научный доклад состоит из четырех глав, введения, в виде общей характеристики работы, заключения и списка научных трудов автора по диссертационной теме.