Введение к работе
з І.
Актуальность диссертационного исследования. В условиях глобализации и развития интеграционных процессов в мировой финансовой системе одним из важнейших факторов роста конкурентоспособности банков становится широкое внедрение инноваций, новейших банковских информационно-компьютерных решений и технологий. В связи с этим в банковской системе существенно усложняются бизнес-процессы, информационные потоки и сама информационная инфраструктура банка.
Немногие из отечественных банков создали управленческую систему, соответствующую современным требованиям к банковскому бизнесу, работающую независимо от смены исполнителей, пригодную для тиражирования в новых банках, филиалах и отделениях при существенных их различиях как по величине, так и по уровню их вовлеченности в корпоративный бизнес, эффективности банковской деятельности и рентабельности проводимых операций.
Снижение затрат в банке, в отличие от других факторов, таких как наращивание объемов или повышение тарифов, зависящих от возможностей конкурентного рынка, определяется внутренней работой менеджмента, внутренним резервом повышения эффективности работы банка и во многом определяет его конкурентоспособность. Это требует построения системы эффективного управления затратами, являющейся частью общебанковской системы управления.
Основной задачей настоящего периода научных и практических исследований в этой области, определяющей дальнейшую успешность работы практиков бизнеса, является переход от управленческого анализа к стратегическому управлению затратами. Методы стратегического управления и организационно-методические построения систем управления, разработанные и внедренные крупнейшими западными банками, стали одними из важнейших их конкурентных преимуществ. Для сохранения конкурентоспособности российских банков большое значение
имеет научное осмысление отечественной банковской практики и тех рекомендаций экономической науки, за счет освоения которых наиболее передовые западные банки создали свои конкурентные преимущества. Необходимость исследований в части освоения современных методов управления затратами определяют актуальность темы диссертационного исследования.
Систематизация знаний и умений в этом направлении важна также и для их внедрения в практику подготовки новых экономических и управленческих специалистов для банковской сферы.
Состояние разработанности проблемы. В теории банковского дела затраты как отдельная категория управления имеют широкие перспективы для дополнительного специализированного рассмотрения. Вопросы формирования затрат и управления ими затрагиваются при рассмотрении проблем стратегического и оперативного управления банком, планирования и бюджетирования, управления доходами и расходами банка. Следует отметить исследования П.С. Роуза, П. Фалетти, Д. МакНотона, К.Дж. Барлтропа, Т. Бэррела, М. Хиггинса, Г. Вэйнса, которые, занимаясь изучением процессов планирования, организации финансовой отчетности, систем оценки деятельности банков, управленческим учетом и т.п., косвенно касались проблем учета, планирования и анализа затрат.
Следует отметить, что изучение проблем, связанных с банковскими
затратами, методологически опирается на довольно хорошо изученные
отечественной наукой проблемы формирования доходов и расходов,
управления финансами банков, разработанные Г.Н. Белоглазовой, Л.Г.
Батраковой, Н.И. Валенцевой, О.В. Гончарук, О.В. Грядовой, С.А.
Котляровым, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушиным, И.В.Ларионовой, И.Д.
Мамоновой, Ю.С. Масленченковым, М.А. Помориной, Г.С. Пановой,
Т.С. Новашиной и др.
Целью диссертационного исследования является развитие теоретических положений, формирующих базу для создания системы
стратегического управления универсальным коммерческим банком, разработка методологии и методических основ управления затратами банка как элемента этой системы. Для реализации указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
проанализированы тенденции стратегического управления банковским бизнесом в ведущих зарубежных банках, определено место в этих системах управления затратами, выделены его узловые моменты;
рассмотрены основные проблемы стратегического планирования в крупных российских банках, такие как проблемы целеполагания и внедрения управления на основе системы сбалансированных показателей и оценки стоимости бизнеса;
уточнено понятия расходов, издержек и затрат и их особенности в банковском бизнесе;
проанализирован применительно к банковскому бизнесу зарубежный и отечественный опыт управления затратами;
выделены и проанализированы особенности управления текущими и капитальными затратами банка, определены особенности калькулирования затрат в системе банковского управленческого учета;
обоснованы методические подходы к управлению банковскими затратами и расчетам себестоимости как важнейшим частям системы финансового управления в банках.
Объектом исследования является система управления затратами банка как элемент системы стратегического менеджмента крупного универсального банка.
Предметом исследования являются организационно-экономические отношения в процессе формирования системы управления затратами банка.
Теоретической и методологической основой диссертации явились фундаментальные и прикладные научные работы ведущих отечественных и зарубежных исследователей по теории банковского дела, банковскому финансовому менеджменту, бизнес - планированию. Основой предлагаемых решений в части построения системы управления затратами банка, интегрированной в общую систему стратегического управления стала методология системы сбалансированных показателей и управления стоимостью бизнеса. В работе использованы общие методологические принципы научного исследования: принцип объективности, требующий всестороннего учета факторов и адекватных исследовательских подходов; учет непрерывного развития исследуемых элементов и выделение основных элементов, влияющих на результаты исследования; системность и целостность подхода к исследованию явлений; анализ и синтез; моделирование; абстрагирование и другие.
Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативные документы Российской Федерации, Центрального Банка РФ, международные установления в части отчетности и управления в области финансов и банковской деятельности, внутренние организационные и финансовые документы ОАО «Банка ВТБ Северо-Запад» (бывшего ОАО «Промышленно-строительный банк», Санкт-Петербург). При обосновании выводов и рекомендаций автор опирался на личный опыт участия в создании системы финансового управления в крупном коммерческом банке.
Научная новизна результатов исследования определяется развитием положений теории стратегического управления банком, уточнением методологии управления затратами банка в высоко конкурентной рыночной среде и разработкой методических рекомендаций, направленных на повышение эффективности банковского бизнеса посредством управления
затратами, что выражается в следующих, полученных лично автором результатах:
выявлены новейшие тенденции в развитии стратегического управления банковским бизнесом в ведущих зарубежных банках, проведено позиционирование систем управления затратами как основы их конкурентного преимущества перед российскими коммерческими банками;
выделены основные проблемы стратегического планирования, с которыми столкнулись крупные российские банки, стремящиеся к расширению своего присутствия на мировом финансовом рынке, обоснованы предложения по решению проблемы целеполагания и внедрению управления на основе системы сбалансированных показателей и оценки стоимости бизнеса в качестве ключевых элементов стратегии банка;
систематизированы методологические и методические подходы к анализу затрат, издержек и расходов в экономических исследованиях, выделены особенности трактовки этих понятий применительно к банковскому бизнесу;
уточнено понятие банковских расходов, издержек и затрат, что позволило определить важнейшие стратегические моменты управления ими, определяющие конкурентные преимущества ведущих мировых коммерческих банков; выявлены особенности и предложены подходы к управлению текущими и капитальными затратами банка;
сформированы методические основы управления затратами банка; разработаны основы калькулирования затрат в системе банковского управленческого учета.
Практическая значимость работы заключается в том, что разработанные методические положения, практические рекомендации и
выводы могут быть использованы менеджментом крупных российских коммерческих банков, перед которым стоит задача стратегически эффективно управлять затратами в рамках обобщенной стратегии, направленной на достижение устойчивого конкурентного преимущества.
Теоретические положения диссертационной работы могут быть использованы в учебном процессе при проведении занятий по дисциплинам "Банковское дело", "Банковский менеджмент", "Контроллинг в коммерческом банке".
Апробация результатов исследования. Основные выводы,
рекомендации и предложения диссертационного исследования были
доложены и обсуждены на межвузовских конференциях аспирантов и
докторантов "Теория и практика финансов и банковского дела на
современном этапе", на Всероссийском научно-практическом симпозиуме
молодых ученых и специалистов "Экономическая политика современной
России: состояние и перспективы" (Санкт-Петербург, 2008) и научно-
практических конференциях "Современный менеджмент: проблемы и
перспективы" в ГОУ ВПО "Санкт-Петербургский государственный
инженерно-экономический университет" (Санкт-Петербург, 2005 -2008г.г.), а также использованы в практической работе ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» (ранее ОАО «Промышленно-Строительный банк», СПб).
Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения, приложения и списка литературы.
Во ВВЕДЕНИИ обоснована актуальность темы диссертационного исследования, определены цель и задачи исследования, его предмет и объект, методологическая и информационная база.
В первой главе диссертации - "ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ БАНКА" - выявлены теоретические и методические подходы к исследованию затрат в экономических исследованиях, особенности управления затратами в банковском бизнесе,
рассмотрены управление текущими и капитальными банковскими затратами.
Во второй главе диссертации - "АНАЛИЗ ЗАРУБЕЖНОГО И ОТЕЧЕСТВЕННОГО ОПЫТА УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ БАНКА" -систематизированы современные подходы к управлению затратами в банковском бизнесе, выделены и охарактеризованы факторы, влияющие на принятие решений о выборе того или иного метода.
В третьей главе диссертации - "БАНКОВСКИЙ УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ И УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ" - выделены и проанализированы методические подходы к управлению банковскими затратами и расчетам себестоимости как важнейшим частям банковской системы финансового менеджмента; рассмотрены особенности калькулирования затрат в системе банковского управленческого учета; рассмотрено применение метода ABC (Activity Based Costing) для определения себестоимости банковских продуктов; отражены практические вопросы определения отчетной себестоимости банковских продуктов.
В четвертой главе диссертации - "СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ КАК ОСНОВА ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ БАНКА" - рассмотрены наиболее эффективные структуры системы стратегического планирования банка с более развитыми прогностическими возможностями на основе внедрения системы сбалансированных показателей, дополненной показателем стоимости бизнеса как ключевого элемента стратегии. Выделены и охарактеризованы особенности стратегического планирования, определяемые выбором направления вектора планирования и оценкой возможностей банка.
В ЗАКЛЮЧЕНИИ изложены основные результаты и выводы диссертационного исследования.
В ПРИЛОЖЕНИИ помещены практические примеры документов из опыта разработки и внедрения системы банковского управленческого учета, основанной на управлении затратами, разработанных при участии диссертанта в процессе внедрения результатов исследования в ОАО «Банк
ВТБ Северо-Запад» (ранее ОАО «Промышленно-строительный банк», Санкт-Петербург).
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ включает в себя 180 наименований.
Публикации. Основные положения диссертационной работы опубликованы в четырёх научных работах общим объемом 1,7 п.л.
