Содержание к диссертации
Введение
1. Методологические принципы выявления места теневой экономики в экономической системе рыночного хозяйства 18
1.1. Анализ теоретических подходов к категориальной определенности и структурированию теневой экономики в системе рыночного хозяйства 18
1.2. Методы определения границ и измерения масштабов теневой экономики 45
2. Мотивационные факторы развития теневой экономической деятельности и его влияние на экономическую безопасность 71
2.1. Процесс формирования системы побудительных мотивов теневой экономической деятельности 71
2.2. Влияние теневой экономической деятельности на экономическую безопасность 94
3. Инструментарно-методический аппарат моделирования процесса транспарентности теневой экономики и оценки его экономической эффективности 127
Заключение 155
Список использованных источников 161
Приложения 176
- Анализ теоретических подходов к категориальной определенности и структурированию теневой экономики в системе рыночного хозяйства
- Процесс формирования системы побудительных мотивов теневой экономической деятельности
- Влияние теневой экономической деятельности на экономическую безопасность
- Инструментарно-методический аппарат моделирования процесса транспарентности теневой экономики и оценки его экономической эффективности
Введение к работе
Актуальность темы исследования. Существование теневой экономики в развивающихся, транзитарных странах и в странах с высоким уровнем экономического развития свидетельствует об устойчивости мотивационных факторов теневой деятельности и отражает общезначимый характер существования теневой экономики для любого типа экономической системы. В последние десятилетия наблюдается значительный рост теневой экономики во всем мире и усиление ее влияния на социально-экономические процессы, что создает серьезную угрозу экономической безопасности и требует проведения активной политики по сокращению теневой деятельности. Учитывая устойчивость и комплексность побудительных мотивов к теневой деятельности, локальные меры сокращения ее масштабов не позволяют обеспечить эффективность процесса транспарентности и повысить экономическую безопасность страны.
В связи с этим особую актуальность приобретает как теоретическое осмысление структурной характеристики теневой экономики и процесса формирования побудительной среды теневой деятельности, так и обоснование направлений государственного регулирования, обеспечивающих эффективность процесса транспарентности теневой экономики и повышение экономической безопасности.
Степень разработанности проблемы. Несмотря на то, что проблемы неформальной, теневой экономики, коррупционных отношений активно изучаются в экономической теории лишь со второй половины XX века, к настоящему времени в данном направлении проведено значительное количество научных исследований.
Существенный вклад в исследование теневой экономики внесли зарубежные экономисты Генри С, Гиле Д., Даллаго Б., Зиннес К., Кассел Д., Мид Д., Моррисон К., Портес А., Сото Э., Фаррелл Г., Флеминг М., Шнейдер Ф., Эйлат Я., Энсте Д. и др., а также российские исследователи Барсукова С, Глинкина
4 С, Исправников В., Клейнер Г., Клямкин И., Красников А., Куликов В., Латов
Ю., Макаров Д., Олейник А., Радаев В., Тимофеев Л., Шестаков А. и др.
Методы определения границ и оценки масштабов теневой экономики разработаны Гутманном П., Каганом Ф., Лакко М., Танзи В., Файгом Э. и др., результаты их применения отражены в работах Беридзе Т., Бокун Н., Капустина А., Кулибабы И., Мейлахса А., Мухиной Н., Ореховского П., Пономаренко А., Томаса Дж. и др.
Проблемам налогоуклонения посвящены работы Балацкого Е., Вишневского В., Тризмана Д., Яковлева А. и др. Неформальная занятость изучается Волконским В., Заславской Т., Корягиной Т., Кудюкиным П., Хеллманом Дж. и др. Коррупция является объектом исследования у Вакурина А., Джонсона С, Зоидо-Лобатона П., Кауфманна Д., Крэйя А., Левина М., Савватеева А., Сатарова Г., Цирик М. и др.
Модели сокращения масштабов теневой экономики представлены в работах Воти-мл. X., Камерона С, Рейнолдса М., Таллока Г., Филлипса Л., Фридме-на М., Эрлиха А. и др.
Вопросам изучения экономической безопасности посвящены работы Абалкина Л., Алешина В., Архипова А., Бухвальд Е., Глазьева С, Гловацкой Н., Городецкого А., Загашвили В., Илларионова А., Сенчагова В., Тамбовцева В., Татаркина А. и др.
Однако структурная характеристика теневой экономики с позиций экономического эффекта и побудительная среда теневой деятельности как многоуровневая система в научной литературе не исследованы, а комплексное влияние теневой деятельности на экономическую безопасность и принципы государственного регулирования, обеспечивающие эффективность процесса транспарентности теневой экономики, разработаны недостаточно, что требует углубления исследования.
Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы состоит в том, чтобы исследовать сущность теневой экономики, ее структуру и побудительную среду теневой деятельности, а также обосновать направления
5 государственного регулирования, обеспечивающие эффективность процесса
транспарентности теневой экономики и повышение экономической
безопасности.
Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач:
уточнить экономическое содержание теневой экономики с позиций экономического эффекта и расширить ее структуру в системе рыночного хозяйства;
систематизировать методы определения границ и измерения масштабов теневой экономики и выявить проблемы интерпретации результатов их применения;
проанализировать процесс формирования системы мотивационных факторов теневой деятельности и охарактеризовать структуру и свойства её побудительной среды;
оценить направления и результирующий эффект комплексного влияния теневой деятельности на экономическую безопасность;
расширить инструментарно-методический аппарат моделирования процесса транспарентности теневой экономики и обосновать направления государственного регулирования, обеспечивающие эффективность данного процесса и повышение экономической безопасности.
Объект и предмет исследования. Объектом диссертационного исследования является теневая деятельность как устойчивый элемент экономической системы и угроза экономической безопасности. Предметом исследования выступают отношения между экономическими агентами по поводу участия в теневой деятельности, а также моделирование процесса транспарентности теневой экономики на основе характеристики структуры и побудительной среды теневой деятельности.
Теоретико-методологическую основу исследования составляют фундаментальные концепции отечественных и зарубежных ученых в области исследования теневой экономики, экономической безопасности, развития экономических систем и формирования поведения экономических субъектов, реали-
Анализ теоретических подходов к категориальной определенности и структурированию теневой экономики в системе рыночного хозяйства
Терминология, характеризующая теневую составляющую экономики, довольно разнородна. Различными исследователями используются термины: теневая, неформальная, скрытая, черная, подземная, серая, тайная, нелегальная, параллельная. Термин «неформальная экономика» используется в отношении незначительного количества действий и ассоциируется прежде всего с менее развитыми странами; «скрытая» и «подземная» экономика, как правило, связываются с налогоуклонением; «параллельная» и «черная» - со сделками с наличностью; «неофициальная» и «нерегистрируемая» - в отношении экономических действий, не учитываемых в показателях системы национального счетоводства1. В экономической литературе нет, впрочем, не только единого термина, определяющего явление, но и однозначного понимания самого феномена, что свидетельствует о неупорядоченности понятийного аппарата изучаемой проблемы. Вследствие трудностей оценки масштабов теневой экономики, ряд определений является либо узко ориентированными на конкретный метод оценки, либо ограничиваются перечислением входящих в теневую экономику элементов без спецификации концептуальной основы формирования совокупности. Это обусловливает существование огромного количества трактовок данного феномена в связи с различными целями и условиями исследований - оценкой масштабов теневой экономики или объяснением мотивов теневой деятельности.
В целом зарубежные экономисты отдают предпочтение операционному определению теневой экономики, в котором характеризуются действия по измерению исследуемого явления, то есть непосредственно специфицируется состав включаемых в теневую экономику видов деятельности; отечественные ученые рассматривают теневую экономику, в первую очередь, как экономическую категорию в виде сложной системы не контролируемых обществом производственных отношений. При этом различия в подходах сводятся преимущественно к разной степени охвата изучаемого объекта и к разнонаправленности в предметно-исследовательской ориентации организаторов проведения исследований2.
Некоторыми экономистами при определении понятия теневой экономики используются критерии законности (регистрация предприятий, уплата налогов, соблюдение требований трудового законодательства и т.д.), размеров предприятия (обычно к неформальной сфере относят предприятия с небольшой численностью работников) и уровня капиталоемкости производства .
Представители неоинституционализма обращают основное внимание на связь между «правилами игры», определяющими и ограничивающими хозяйственную деятельность человека, и процессом экономического развития в целом. Предприниматели являются элементами теневой экономики, когда их действия не соответствуют установленным «правилам игры» и не защищены ими. Иначе говоря, несоблюдение или обход установленных правил является первостепенным критерием участия в теневой экономике4.
Существует подход, в соответствии с которым теневая экономика представляет собой совокупность неофициального, подпольного и фиктивного секторов. Неофициальная экономика включает легальные виды экономической деятельности, в рамках которых имеет место не фиксируемое официальной статистикой производство товаров и услуг, сокрытие этой деятельности от налогов. В состав подпольной экономики включаются все запрещенные законом виды экономической деятельности. Фиктивная экономика представляет собой экономику приписок, спекулятивных сделок, взяточничества и всякого рода мошенничеств, связанных с получением и передачей денег, включая деятельность, направленную на получение необоснованных выгод и льгот субъектами хозяйствования на основе организованных коррупционных связей5.
С точки зрения синергетического подхода, теневая экономика может быть определена как состояние самоорганизующейся системы, когда она развивается в соответствии с общими экономическими принципами и находится в гармоничном равновесии со своей средой6.
Приводится также определение, согласно которому теневая экономика представляет собой систему отношений между отдельными индивидами, группами индивидов, индивидами и институциональными единицами, между отдельными институциональными единицами по поводу производства, распределения, перераспределения, обмена и потребления материальных благ и услуг, результаты которых по тем или иным причинам не учитываются государственными органами статистики. К теневой экономике в данном случае относятся как теневая экономическая деятельность по производству товаров и услуг (незаконное, скрытое производство, неофициальная деятельность), так и незаконное перераспределение доходов и активов7.
С позиций правоохранительного подхода, весь спектр негативных явлений в экономике можно с известной условностью разделить на два блока: теневую и криминальную экономику. Под первой подразумеваются деформации экономических отношений, которые не находят отражения в законодательстве и, соответственно, не признаются правонарушениями и по которым не предусматриваются юридические санкции (например, создание «пирамид» в бывших социалистических странах). В понятие же криминальной экономики включаются деяния в экономической сфере, подпадающие под определенные статьи законодательства, то есть экономические правонарушения и преступления, в том числе организованная преступность, коррупция и лоббирование выгодных преступному миру законопроектов . Однако подобное толкование приводит к тому, что как одна категория рассматриваются несопоставимые по масштабам нарушения законов действия9.
По характеру связи с производством следует различать ту часть теневой экономики, которая участвует в производстве товаров и услуг, и ту, через которую осуществляется лишь перераспределение созданного вне ее. Вторая отмеченная часть может быть весьма значительной, и поэтому без учета данного разграничения сложно выявить действительную роль теневой составляющей экономики.
Процесс формирования системы побудительных мотивов теневой экономической деятельности
Концепции исследования причин теневой экономической деятельности традиционно основаны на микро- или макроэкономическом подходах.
Микроэкономический подход предполагает анализ побудительных мотивов, непосредственно влияющих на принятие экономическим агентом решения о функционировании в сфере теневой экономики, и в качестве основного инструмента использует сопоставление потенциальных выгод и затрат, обусловленных функционированием в теневой и формальной экономике119.
В рамках макроэкономического подхода основными причинами теневой экономической деятельности, признаются неэффективность налоговой системы, институциональные факторы (спецификация прав собственности, качество государственного регулирования и др.) и коррупция. В результате неэффективной политики государства, экономические агенты изыскивают возможности манипулирования трудовым законодательством, в сфере сбыта стремятся нейтрализовать меры по контролю над ценами, нормированию продуктов, на финансовом рынке преодолеваются меры по ужесточению контроля над кредитными операциями и т.д.120 В соответствии с данным подходом, масштабы теневой экономики находятся в прямой зависимости от трёх параметров: степени регулятивного вмешательства, уровня налогообложения и уровня коррупции . На наш взгляд, существующие подходы детерминации теневой экономики являются комплементарными122, поскольку характеризуют различные уровни формирования побудительных стимулов, что предопределяет необходимость использования микро- и макроэкономического подходов в системе.
Исходя из этого, детерминация теневой экономической активности представляет сложный процесс, основанный на взаимодействии причин и условий реализации теневых действий. Систему причин и условий реализации теневых экономических действий целесообразно определить как побудительную среду, учитывая сложность и многофакторность ее формирования . Понимание сущности побудительной среды теневой экономической активности является основой для достижения эффективной транспарентности теневой экономики.
Основой формирования побудительной среды теневой экономической деятельности являются рациональность человека и специфика его субъективного восприятия выгод и затрат. Сопоставление выгод и затрат обусловливает поведение индивида, реализуя систему индивидуальных предпочтений и ограничений. Данное положение обусловливает, с одной стороны, вывод о невозможности универсальной оценки соотношения выгод и затрат для всей совокупности экономических агентов, а с другой - необходимость определения наиболее характерных предпочтений индивидов с целью экономического анализа принятия решений о функционировании в теневом секторе экономики.
Система предпочтений индивидов, определенная на первом уровне формирования побудительной среды, реализуется в условиях функционирования конкретной экономической системы, которая подразумевает существование исходных, фундаментальных факторов теневой экономической активности, свойственных данной экономической системе. Данное положение обусловливает, с одной стороны, вывод о невозможности существования универсальной системы побудительных мотивов для всей совокупности национальных экономик безотносительно к типу экономического хозяйствования, а с другой - необходимость определения наиболее характерных фундаментальных факторов для стран с рыночной экономикой, что предопределяется тенденцией развития мирового хозяйства.
Учитывая различия в проводимой социально-экономической политике стран с рыночной экономикой, фундаментальные факторы теневой экономической активности реализуются в специфических условиях развития страны и модифицируются под воздействием конкретных направлений государственного регулирования. Данное положение обусловливает, с одной стороны, вывод об уникальности системы побудительных мотивов для каждой конкретной страны вне зависимости от принадлежности к определенному типу развития, а с другой - необходимость определения наиболее характерных условий реализации фундаментальных факторов в странах с переходной и рыночной экономикой.
Сформированная таким образом побудительная среда, реализуясь в конкретных условиях и преломляясь сквозь призму предпочтений индивида, детерминирует конкретное проявление теневой экономической активности.
Исходя из этого, конечная структура побудительной среды теневой экономической активности, сформированная на основе реализации фундаментальных факторов теневой экономики в условиях конкретных направлений государственного регулирования, является определяющей для принятия экономическим агентом решения о функционировании в теневом секторе экономики.
С позиций принятия решения о функционировании в теневой экономике, механизм формирования выгод и затрат теневого агента может быть представлен как взаимодействие объективных и субъективных факторов (схема 2.1.1), что является достаточно условным ввиду субъективности комплексного восприятия. Под объективными факторами понимаются прежде всего такие стоимостные показатели, как размер дохода, налоги, пошлины, плата за пользование ресурсами и др. В качестве субъективных факторов выступают склонность к риску, принципы морали и т.п., а также субъективное восприятие объективных нестоимостных факторов, таких как время, расстояние, сложность процедур и др., которые могут быть измерены количественно, но стоимостной оценке поддаются косвенно или не поддаются в принципе.
При этом субъективные факторы формируются преимущественно под влиянием психо-социологических детерминант, в то время как объективные факторы отражают особенности организации институтов теневой и формальной экономики.
Теневые действия возникают там и постольку, где и поскольку среднее ожидание выгод от такого поведения превосходит среднее ожидание потерь от его обнаружения и наказания. Любое формальное правило, ухудшающее условия обмена, оказывается под угрозой нарушения, если экономический агент обнаруживает способы осуществления действий, позволяющие повысить их выгодность путем нарушения данного правила. Таким образом, рационально ведущий себя субъект всегда готов нарушить правила, если ему покажется это выгодным. И даже если те или иные действия агента кажутся не отвечающими принципу рациональности, то есть выбору наилучшего в экономическом смысле решения из множества возможных, то это, вероятно, свидетельствует о неполноте информации о достигаемых субъектом целях, его предпочтениях и ограничениях127.
Выбор предпринимателя о том, действовать ему в рамках теневой или формальной экономики, основан на сравнении трансакционных издержек функционирования в каждом из этих секторов.
Первая группа издержек - «цена подчинения закону», т. е. издержки законопослушного поведения. Предприниматель в легальном бизнесе должен нести единовременные «издержки доступа», связанные с получением права заниматься определенным видом экономической деятельности (затраты на регистрацию юридического лица на получение лицензии, на открытие счета в банке, на получение юридического адреса и выполнение иных формальностей).
Влияние теневой экономической деятельности на экономическую безопасность
Исходя из структуры экономики, экономическая безопасность включает три уровня: макроуровень (экономика страны в целом), мезоуровень (экономика региона или отрасли) и микроуровень (экономика субъектов рынка). Структура теневой экономики предопределяет ее воздействие на все уровни экономической безопасности, деформируя как показатели деятельности отдельных экономических агентов, так и индикаторы мезо- и макроэкономического развития. Следует отметить, что между понятиями экономической безопасности субъекта рынка и страны существует неоднозначная зависимость: высокий уровень экономической безопасности экономического агента может быть реализован как на фоне высокого уровня экономической безопасности страны, так и при низком значении данного показателя163.
С позиций периода действия угроз, выделяют постоянные, долгосрочные и краткосрочные факторы экономической безопасности. Учитывая устойчивость побудительной среды теневой экономической деятельности и общезначимость теневой экономики для любого типа экономической системы, теневая деятельность является постоянной угрозой экономической безопасности.
Направления воздействия на экономику предопределяют существование внешних и внутренних угроз экономической безопасности. К внешним факторам, представляющим угрозу экономической безопасности, относятся преобладание сырьевых товаров в экспорте продукции, зависимость от импорта продовольственных товаров и т.п. Внутренними угрозами экономической безопасности являются высокий уровень монополизации экономики, ухудшение состояния научно-технического потенциала страны, низкая инвестиционная активность, слабая правовая и договорная дисциплина агентов, высокий уровень инфляции, криминализация и коррупция, уклонение от уплаты налогов и т.п.164 Таким образом, теневая экономическая деятельность представляет собой внутреннюю угрозу экономической безопасности.
По сфере действия различают факторы экономической безопасности, влияющие на социальную и производственную сферу. Учитывая, что существование теневой экономики оказывает влияние как на экономические, так и на социальные процессы, на наш взгляд, целесообразно рассматривать теневую деятельность как комплексную угрозу экономической безопасности.
Таким образом, теневая экономическая деятельность является постоянной внутренней угрозой экономической безопасности, оказывающей комплексное воздействие на все уровни объекта экономической безопасности.
Исходя из структуры существующих угроз, система индикаторов экономической безопасности традиционно включает уровень и качество жизни, темп инфляции, уровень безработицы, экономический рост, дефицит бюджета, государственный долг, встроенность в мировую экономику, золотовалютные резервы, деятельность теневой экономики165, а также структуру собственности, налоговую систему и развитие рыночных структур166. Учитывая, что основные угрозы экономической безопасности являются непосредственными детерминантами темпов и качества экономического развития, экономическую безопасность можно определить как такое сочетание экономических, политических и правовых условий, которое обеспечивает устойчивое в длительной перспективе производство максимального количества экономических ресурсов на душу населения наиболее эффективным способом. Таким образом, уровень экономического развития выступает основным индикатором экономической безопасности стра-ны167.
Теневая экономическая деятельность оказывает как непосредственное влияние на уровень экономического развития, воздействуя на динамику основных макроэкономических показателей, инвестиционную активность и функционирование рыночного механизма, так и мультипликативное - посредством влияния на структуру экономики, эффективность макроэкономической политики и внеэкономические факторы развития. Экономическими последствиями теневой экономики являются, прежде всего, непосредственное влияние на темпы и качество экономического развития, деформация структуры экономики и влияние на эффективность макроэкономической политики в условиях неадекватности системы экономических показателей. Данные последствия теневой экономики оказывают как непосредственное влияние на уровень экономической безопасности, так и косвенное, комплексно воздействуя на уровень экономического развития, устойчивость национальной экономики и способность к инвестициям и инновациям.
В экономической литературе нет единого мнения относительно комплексного влияния теневой экономической деятельности на экономическое развитие. Существуют концепции, утверждающие, что наличие теневой экономики сдерживает темпы экономического роста . В соответствии с данным подходом, сокращение теневой экономики обусловит увеличение налоговых доходов государства, увеличение государственных расходов на повышение качества общественных благ, что приведет к расширению производства и экономическому росту173. Также существуют концепции, доказывающие наличие позитивной связи между развитием теневой и формальной экономики174, которые основываются на положении, что теневая экономика является более конкурентной, чем формальная, и поэтому рост теневой экономики обеспечит достижение более высоких темпов экономического роста в целом.
Принято выделять три основные позитивные функции теневой экономики в рыночном хозяйстве175:
1). «Экономическая смазка» - сглаживание перепадов в экономической конъюнктуре при помощи переливов ресурсов между формальной и теневой экономикой.
2). «Социальный амортизатор» - гашение нежелательных социальных издержек. В условиях низкого уровня жизни населения неформальная занятость является важным источником доходов, снижая социальную напряженность.
3). «Встроенный стабилизатор» - теневая экономика стимулирует развитие формальной экономики. Эмпирические исследования показывают, что более 66% теневых доходов расходуются непосредственно в формальном секторе экономики, что оказывает позитивное влияние на развитие производства в формальном секторе, стимулируя экономический рост и обеспечивая получение дополнительных (косвенных) налогов. При этом эмпирически доказано, что теневая экономика оказывает позитивное влияние прежде всего вследствие увеличения расходов населения на приобретение товаров длительного пользова-ния176.
Однако, несмотря на существование отдельных позитивных последствий, при значительных масштабах теневая экономика оказывает негативное комплексное воздействие на формальную экономику и экономическую безопасность. Существование теневой экономики обусловливает деформацию рыночной структуры и рыночного поведения, снижая эффективность рыночного механизма и блокируя стимулы к инновационному развитию.
Влияние теневой экономики на рыночную структуру проявляется в де-формации размеров и формы собственности предприятий в сравнении с ситуацией совершенной конкуренции в условиях отсутствия теневой экономической активности.
Поскольку в теневую экономику вовлечены прежде всего предприятия малого бизнеса (привлекают меньше внимания) и крупные корпорации (существуют широкие возможности использования теневых схем, в т.ч. сокрытия части оборота, наиболее остро стоит проблема принципала-агента), то при прочих равных условиях, экономика с меньшим количеством предприятий среднего бизнеса характеризуется большим уровнем теневой экономической активно-сти177.
Существование теневой экономики создает дополнительные барьеры для входа на национальный рынок иностранных предприятий, которые проявляются как в коррумпированности чиновников, так и в снижении затрат национальных производителей вследствие уклонения от уплаты налогов. Исходя из этого, появление и успешное функционирование на рынке иностранных предприятий возможно, в случае если налажены неформальные отношения с представителями власти. Исследования показали, что осенью 1993 года 80% всех американских предприятий в России хотя бы один раз нарушили «Акт об иностранной коррупции»178. Таким образом, при прочих равных условиях, экономика с меньшим количеством иностранных предприятий характеризуется большим уровнем теневой экономической активности179, как вследствие наличия высоких теневых барьеров, так и в результате того, что функционирующие иностранные предприятия вовлекаются в теневую деятельность.
Инструментарно-методический аппарат моделирования процесса транспарентности теневой экономики и оценки его экономической эффективности
Устойчивость системы теневых отношений, основанная на заинтересованности всех вовлеченных агентов в реализации теневых действий, предопределяет необходимость формирования комплексной политики регулирования масштабов теневой экономики. При построении модели государственного регулирования теневой экономики целесообразно использовать термин «оптимизация», что обусловлено, с одной стороны, возможностью существования позитивного результирующего эффекта теневой экономики, а с другой - необходимостью сопоставления выгод от сокращения масштабов теневой экономики с затратами на реализацию соответствующих мер государственного регулирования в условиях негативного результирующего эффекта. Учитывая, что в настоящее время комплексное воздействие теневой экономики на экономическое развитие и экономическую безопасность во всем мире является негативным, политика оптимизации теневой экономики на современном этапе развития должна быть направлена на сокращение ее масштабов до оптимального уровня, с учетом необходимых затрат и потенциальных выгод реализации данных мер. Таким образом, необходимо не просто обеспечить процесс транспарентности теневой экономики, но достичь его экономической эффективности.
На наш взгляд, процесс транспарентности теневой экономики в российских условиях должен быть основан на влиянии на получаемые выгоды от теневой и формальной деятельности, воздействии на эффективность наказания за осуществление теневой деятельности и на уровень коррупции, а также прочих комплексных мерах.
Данный подход обосновывается необходимостью формирования целостной системы мер государственного регулирования и обусловлен как структурой теневой экономической деятельности (включающей уровень индивида, предприятия и государства), так и характеристиками ее побудительной среды (устойчивость и многоуровневость формирования). Только воздействие одновременно на все группы экономических субъектов, вовлеченных в теневую активность, позволит достичь значимого эффекта транспарентности теневой экономики.
В качестве затрат функционирования в теневом секторе (Рт), которые могут быть изменены посредством государственного регулирования, в данном случае выступает одна из следующих величин: тяжесть наказания за участие в теневой экономической деятельности (Т — преимущественно, штраф, пеня и т.п.), скорректированная на вероятность обнаружения данного факта (р) (т.е. математическое ожидание санкций); размер платы за сокрытие обнаруженного факта участия в теневой деятельности (В — взятка чиновнику и т.п.), скорректированный на вероятность обнаружения данного факта (р) (т.е. математическое ожидание взятки).
В качестве примера регулирования доступа к системе частных благ можно привести систему кредитования как юридических, так и физических лиц. В настоящее время ряд кредитных организаций предоставляют кредиты юридическим лицам на основании информации теневого управленческого учета, а не официальных балансовых данных; потребительское кредитование некоторыми банками также осуществляется исходя из суммарной величины официальной и теневой заработной платы216. Хотя процентные ставки на данных условиях кредитования превышают аналогичные ставки, используемые при предоставлении официальных показателей деятельности, спрос на указанные услуги является устойчиво высоким. Учитывая тенденции активного развития российского рынка потребительского кредитования (ежегодное увеличение более чем вдвое) , ограничение условий предоставления кредитов официальными доходами негативно повлияет на развитие российской экономики в целом, поскольку ограничит эффективный спрос и, соответственно, темпы экономического роста. С другой стороны, существенный спрос населения на кредитные продукты, обусловленный увеличением спроса на товары длительного пользования и услуги (ввиду увеличения платежеспособности населения) способен стать движущей силой сокращения масштабов теневой экономики. Это возможно на основе реализации указанных мероприятий по ограничению условий кредитования только одновременно с другими мерами, направленными на снижение теневой экономической активности - прежде всего, такими, как стимулирование предприятий на выплату официальной заработной платы. Повышение выгод от функционирования в формальном секторе экономики за счет совершенствования системы предоставления общественных благ во многом связано с улучшением качества действующих институтов. При
Как показало исследование, проведённое автором в ноябре-декабре 2004 года, значительная часть банков, которые функционируют на территории г.Ростова-на-Дону, используют указанные схемы кредитования клиентов 217 По официальным данным Центрального банка Российской Федерации // www.cbr.ru исследовании побудительной среды теневой активности низкое качество институтов формальной экономики признается одной из ее системообразующих компонент. Эмпирические исследования подтверждают, что повышение качества институтов обусловливает как непосредственное сокращение теневой экономики вследствие снижения стимулов участия в теневой активности, так и сокращение коррупции как одного из элементов теневой деятельности218.
Учитывая место налогоуклонения (в т.ч. квазилегального налогоизбегания) в структуре теневой экономической деятельности, рассмотрим моделирование процесса транспарентности теневой экономики с позиций данного направления теневой деятельности.
Сокращение выгод от теневой деятельности (Н) основано в указанном случае преимущественно на совершенствовании системы налогообложения. Учитывая, что основными налоговыми затратами отечественных предприятий являются налог на прибыль, НДС и единый социальный налог, основным направлением государственной фискальной политики должна стать оптимизация данных видов налогов, в том числе с учетом отраслевой специфики. В то же время, на наш взгляд, снижение ставки единого социального налога в 2005 году не окажет значительного влияния на масштабы российской теневой экономики, поскольку применяемые предприятиями теневые схемы налогоуклонения предполагают менее существенные затраты (Приложение 22). Данный пример также подтверждает необходимость комплексного воздействия на теневую экономическую активность.
