Содержание к диссертации
Введение 4
Глава 1. Актуальные задачи планирования и учёта обновления основных производственных фондов в контексте инвестиционного проектирования 10
1.1. Организация и экономическая сущность обновления основных производственных фондов 10
1.2. Особенности планирования, учёта и оценки обновления основных производственных фондов в условиях транзитивной экономики 30
1.3. Инвестиционный проект как основа обновления основных производственных фондов 47
Глава 2. Методические основы планирования и организации обновления основных производственных фондов 60
2.1. Обновление основных производственных фондов при использовании внутренних источников финансирования 60
2.2. Обновление основных производственных фондов с использованием собственных, заёмных средств и лизинга 80
2.3. Особенности обновления основных производственных фондов на машиностроительном многономенклатурном предприятии 98
Глава 3. Экономическая эффективность инвестирования в основные производственные фонды на машиностроительном многономенклатурном предприятии при их обновлении 116
3.1. Планирование инвестирования в основные производственные фонды на машиностроительном многономенклатурном предприятии при их обновлении 116
3.2. Показатели резервов эффективности инвестирования в основные производственные фонды при их обновлении 128
3.3. Пути повышения эффективности инвестирования в основные производственные фонды при их обновлении 142
Заключение 152
Библиографический список использованной литературы 160
Приложения 174
Введение к работе
Основные фонды являются важной составляющей имущественного комплекса как отдельно взятого предприятия, так и народного хозяйства страны в целом. Большая доля основных фондов в составе имущества предприятия и низкий уровень эффективности их использования служили предметом многих научных исследований в 60-80-х годах XX века. В 1990-х - начале 2000-х годов на состояние основных фондов оказывали наиболее существенное влияние процессы падения производства во многих отраслях, расширение внешнеэкономической деятельности и развитие предприятий негосударственных форм собственности.
Управление обновлением основных производственных фондов в настоящее время следует рассматривать в контексте вывода российской экономики на уровень цивилизованного рынка. На состояние развития российской экономики в ближайшие годы может оказать влияние грамотная промышленная политика государства. Активной частью промышленности является машиностроение (обрабатывающая промышленность), которое охватывает предприятия от мелких ремонтных мастерских до крупных авиакосмических объединений. К сожалению, реформирование крупных предприятий России требует значительно большего времени, чем это представлялось в начале 1990-х годов, до сих пор большая их часть - это унитарные и казённые предприятия, руководимые государственными чиновниками, которые мало заинтересованы в интенсивном развитии этих предприятий. Однако логика развития свободного рынка делает очень перспективным развитие тех предприятий машиностроения, которые требуют среднего размера капиталовложений: во-первых, за счёт освоения наилучших зарубежных технологий, во-вторых, за счёт перемещения в Россию совместных производств товаров, конкурентоспособных на мировом рынке. Здесь следует отметить возможности роста предприятий группы Б, которые производят сложную бытовую технику, и предприятий группы А для сектора Б по производству строительных материалов и конструкций бытового назначения, организационной и информационной техники, техники складского хозяйства, транспорта и др.
Наиболее существенное влияние на функционирование предприятий машиностроения в новых условиях хозяйствования оказывает реальная рыночная среда. Для повышения конкурентоспособности предприятиям необходимо производить товары широкого ассортимента и номенклатуры. Чтобы при этом добиться наиболее эффективного использования основных производственных фондов, предприятиям всех форм собственности необходимо учитывать теоретические и методические особенности обновления основных производственных фондов с учётом ограниченности финансовых ресурсов, которые может привлекать предприятие.
Степень разработанности проблемы. Изучением вопросов обращения, оценки и учёта основных производственных фондов занимались А. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс, А. Маршалл, Л.И. Абалкин, А.Г. Аганбегян, П.Г. Бунич, А.П. Градов, Р. Антони, Д. Стоун, К. Хитчинг.
Проблемы эффективности использования и финансирования обновления основных производственных фондов отражены в работах Е.С. Стояновой, И.А. Бланка, Г.В. Савицкой, И.Т. Балабанова, В.В. Ковалёва, Г.Б. Поляка, В.Я. Горфинкеля, Ю.Ф. Бригхэма, А.Ф. Блюденова, А.А. Голикова, П.П. Лутовинова, А.К. Тащева.
Вопросы управления инвестированием в основные производственные фонды, планирования и оптимизации денежных потоков обсуждаются в работах М.И. Бухалкова, Э.А. Уткина, И.Я. Лукасевича, К.И. Воронова, И.А. Баєва, Л.А. Баєва, В.И. Бархатова, В.Г. Мохова, В.М. Семёнова, В.Н. Смагина.
Вместе с тем в отечественной и зарубежной литературе остаётся недостаточно исследованным ряд аспектов проблемы обновления основных производственных фондов:
- определение места обновления основных производственных фондов в системе их обращения;
- взаимосвязь обновления основных производственных фондов с инвестиционными процессами;
- оценка влияния условий финансирования на обновление основных производственных фондов;
- использование возможностей многономенклатурного предприятия в обновлении основных производственных фондов;
- поиск резервов для увеличения эффективности инвестирования в основные производственные фонды при их обновлении;
расширение возможностей экономико-математического моделирования при планировании оптимальных величин объёмов выпуска продукции в контексте интенсификации процессов обновления.
Целью исследования является совершенствование методов управления обновлением основных производственных фондов на многономенклатурном машиностроительном предприятии в условиях ограниченности финансовых ресурсов и изменения параметров внешней среды.
Достижение поставленной цели обусловило решение следующих задач:
- раскрытие современных особенностей обновления основных производственных фондов на машиностроительном предприятии;
разработка показателей и схем обновления основных производственных фондов при использовании внутренних и внешних источников финансирования;
- выявление особенностей обновления основных производственных фондов на многономенклатурном предприятии;
- разработка методов оценки резервов повышения эффективности инвестирования в основные производственные фонды на промышленном предприятии;
- совершенствование планирования процессов инвестирования в основные производственные фонды на многономенклатурном предприятии.
Предметом исследования являются процессы обновления основных производственных фондов на промышленном предприятии.
В качестве объекта исследования выступают машиностроительные предприятия, реализующие инвестиционные проекты по обновлению основных фондов.
Методологическими и теоретическими основами исследования являются труды российских и зарубежных авторов по вопросам планирования, эксплуатации, оценки стоимости и учёту основных производственных фондов, анализа эффективности их использования, анализа процессов инвестирования в основные производственные фонды, применения экономико-математических методов планирования и оптимизации, управления организацией в сфере обращения основных производственных фондов.
Информационной основой исследования является статистическая база отечественных и зарубежных информационных агентств, фактологический материал, содержащийся в отечественной и зарубежной литературе, печати, данные финансовой отчётности местных организаций, нормативные, справочные и инструктивные материалы.
Научная новизна исследования и наиболее существенные результаты, полученные соискателем, состоят в следующем:
1. Предложена модель обновления основных производственных фондов в циклах обращения и реализации инвестиционных проектов.
2. Разработаны показатели и схемы обновления основных производственных фондов при использовании внутренних источников финансирования.
3. Разработана модель обновления основных производственных фондов при диверсификации прямых инвестиций на многономенклатурном машиностроительном предприятии.
4. Обоснованы методы определения граничных условий для выбора программ выпуска товаров при инвестировании в основные производственные фонды на многономенклатурном предприятии.
5. Разработан методический подход к оценке резервов повышения эффективности инвестирования в основные производственные фонды на предприятии.
6. Разработан алгоритм оптимального планирования обновления основных производственных фондов в контексте инвестиционных процессов.
Практическая значимость работы. Выполненные методические разработки и результаты исследований могут быть использованы на предприятиях при планировании эксплуатации и обновления основных фондов. Предложенные методические разработки позволяют предприятиям, производящим несколько видов товаров, составить оптимальный план реализации товаров для гибкого реагирования на быстро изменяющуюся конъюнктуру рынка в контексте инвестиционного проектирования.
Апробация работы и публикации. Результаты диссертационного исследования отражены в 10 печатных работах.
Материалы работы были представлены на научных конференциях Южно-Уральского государственного университета (1995 - 1998 гг.), XVII Российской школе по проблемам проектирования неоднородных конструкций (г. Миасс, 1998г.), Всероссийской научно-практической конференции «Организационно-экономические и структурно технологические проблемы повышения эффективности хозяйствования» (г. Пенза, 1998 г.), XVI Республиканской научно-практической конференции «Россия на пути реформ: механизмы интеграции современного общества» (г. Челябинск, 1999 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы реструктуризации предприятий в период транзитивной экономики. Практика антикризисного управления» (г. Пенза, 1999 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы стабилизации экономики» (г. Пенза, 1999 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Россия на пути реформ: XXI - камо грядеши?» (г. Челябинск, 2000 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Экономика и социум на рубеже XX-XXI веков» (г. Челябинск, 2001 г.), Региональной научно-практической конференции «Социально-экономическая и финансово-кредитная политика в регионе» (г. Челябинск, 2002 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Россия и регионы: новая парадигма развития» (г. Челябинск, 2002 г.); XX Международной научно-практической конференции «Россия и регионы: социальные ориентиры политического и экономического развития» (г. Челябинск, 2003 г.).
Объём работы и её структура. Диссертация состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы из 154 наименований, приложений; работа включает 33 рисунка и 7 таблиц.
