Введение к работе
Актуальность темы исследования. Любой процесс в экономике представляет собой совокупность непрерывных и многообразных качественных и количественных изменений, имеющих двойственную природу. С одной стороны, процесс экономического развития является необратимым. Под этим подразумевается, что любая экономическая система при отсутствии резких посторонних воздействий движется в направлении непрерывного эволюционного развития. С другой стороны экономическому процессу свойственны повторяющиеся волнообразные (обратимые) движения. Процесс, начавшийся в одном направлении, достигает поворотной точки, меняет направление своего движения и так до возвращения к исходному состоянию. Такое движение называется циклическим, и весь предшествующий опыт развития экономики позволяет утверждать, что одной из базовых закономерностей, присущих экономическим системам, является циклический характер их развития.
Есть достаточно много теорий объясняющих циклические колебания в экономике. Одни из них связаны с поиском причин кризисов в развитии субъектов, другие с экономическим ростом, третьи объединили первые и вторые в рамках единого экономического цикла.
В самом общем определении цикл характеризуют периодические взлеты и падения рыночной конъюнктуры, которые, прежде всего, проявляются в различных формах несоответствия спроса и предложения. П.Самуэльсон определяет экономический цикл как общую черту почти всех областей экономической жизни и для всех стран с рыночной экономикой.
Нельзя отметить, что вопросам цикличности в современной экономической литературе уделяется много внимания. В большей степени динамика развития экономических субъектов учеными связывается с их устойчивостью. Так или иначе, вопросы устойчивости сводятся к попытке определить механизм стабильного, равновесного развития экономики. Однако классики уже давно пришли к выводу, что равновесие в экономике недостижимо. Экономические колебания представляют собой отклонения от стабильного состояния важнейших параметров экономики. Еще в конце 30-х годов XX в. австрийский экономист Й.Шумпетер выдвинул общую теорию циклов разной продолжительности, которые при своем сочетании обеспечивают определенную амплитуду макроэкономических колебаний. Шумпетер считал, что для развития экономической системы характерна взаимосвязь и взаимозависимость полувековых, среднесрочных и краткосрочных циклов.
Взаимосвязь циклов разной продолжительности проявляется в том, что пик фазы подъема полувекового цикла (длинной волны) наступает тогда, когда к такому же состоянию подходят циклы меньшей продолжительности. Так, циклы предприятий (хозяйственные циклы) образуют циклы отраслей, последние, в свою очередь, формируют длинные волны макроэкономики. Значит, траектория длинной волны целиком зависит от циклов предприятий. Все государственные решения в области экономики вначале "апробируются" предприятиями и только потом выливаются в конечные результаты развития национальной экономики.
Следовательно, первоисточником циклических колебаний выступают предприятия. На это также указывал Шумпетер, установив, что "первоначальной силой, вызывающей волнообразные движения, выступает предприниматель – новатор".
Но здесь и заключается главный парадокс теории экономических циклов. Создав достаточно завершенную теорию циклов на уровне макроэкономики, классики так и не выделили вопросы цикличности развития предприятий в самостоятельное направление. Вместе с тем конкурентная среда, в которой работают предприятия, требует умелого маневрирования материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами, обеспечения прибыльной работы и устойчивого финансового положения. Большая масса предприятий различных отраслей народного хозяйства находятся в кризисном состоянии и работают нерентабельно, многие из них не преодолевают банкротства и ликвидируются. Это свидетельствует о необходимости более глубокой аргументации принимаемых управленческих решений, с поправкой на цикличность развития.
В принятии управленческих решений, направленных на развитие предприятия, важное место отводится экономическому анализу. Современный анализ представляет собою науку, оснащенную богатым и действенным арсеналом приемов и методов исследования. Но основное внимание в экономическом анализе концентрируется на изучении текущей хозяйственной деятельности и выработке рекомендаций для составления краткосрочных прогнозных оценок в развитии предприятия. В меньшей степени в экономическом анализе разработаны методики ретроспективного анализа, что не позволяет достаточно эффективно использовать динамику циклического развития предприятия для разработки текущих и перспективных планов. Это свидетельствует о том, что анализ циклических колебаний должен стать самостоятельным направлением анализа экономической динамики. Исходной предпосылкой такого анализа является то, что хозяйственная деятельность на протяжении всего хода развития предприятия находит свое отражение в бухгалтерском учете и отчетности, что позволяет анализировать весь процесс развития предприятия. Разработка методологии анализа циклических колебаний позволит существенно расширить возможности экономического анализа в выполнении его главной задачи – информационно-аналитического обеспечения управленческих решений для различных горизонтов хозяйствования. В этом заключается актуальность темы исследования.
Степень разработанности проблемы. Вопросы теории и методологии анализа экономической динамики рассматривались в работах как зарубежных, так и отечественных авторов. При этом следует выделить два теоретических направления исследования динамики: теория экономического равновесия и теория экономических циклов. Заметное влияние на формирование теории экономического равновесия оказали труды Л.Вальраса, Дж.Кейнса, Р.Лукаса, А.Маршалла, И.Фишера, М.Фридмена, Дж.Хикса. В развитии теории экономических циклов особую роль сыграли А.Афталион, Н.Д.Кондратьев, К.Маркс, Л.Мизес, У.Митчелл, Дж.Милль, А.Пигу, М.И.Туган-Барановский, Ф.Хайек, Э.Хансен, Й.Шумпетер. Отдельные элементы циклической динамики разрабатывались в различных концепциях экономического роста. Здесь необходимо отметить труды Е.Домара, П.Дугласа, С.Кобба, Р.Солоу, С.Кузнеца, Р.Харрода.
В конце XX – начале XXI вв. появились работы отечественных авторов, в которых экономические колебания используются в качестве основы исследования динамических процессов. Особо следует отметить достижения прогнозной школы академика Ю.В.Яковца, сформировавшей основы методологии прогнозирования кризисов и путей выхода из них в экономике, науке и технике. Значительный вклад в изучение циклической динамики также внесли труды С.Ю.Глазьева, Л.А.Клименко, Э.Н.Кузьбожева, Н.П.Лаврушина, В.Маевского, С.М.Меньшикова, Ю.М.Осипова, А.В.Полетаева. Среди зарубежных ученых в этом направлении известны своими публикациями C.Boschan, G.Bry, J.Campbell, J.Delbeke, F.Diebold, J.Hamilton, D.Harding, F.Kydland, N.Mankiw, S.Neftci, C.Nelson, A.Pagan, C.Plosser, E.Prescott, W.Rostow G.Rudebusch, D.Sichel.
Отдельное направление исследования циклических колебаний выражено в организационных циклах развития (жизненных циклах предприятий), в разработке которых участвовали I.Adizes, K.Cameron, R.Draft, J.Gardner, L.Greiner, M.Haire, P.Friesen, D.Miller, R.Quinn.
У истоков формирования экономического анализа как научного направления исследований стояли Ариушкин Н.С.. Вейцман Н.Р., Блатов Н.А., Кипарисов Н.А., Рудановский А.П., Стоцкий Е.Е., Шерр И.Ф. и другие.
Серьезный вклад в развитие методологии экономического анализа хозяйственной деятельности предприятий внесли Баканов М.И., Барнгольц С.Б., Бороненкова С.А., Дворецкий В.И., Дембинский Н.В., Каракоз И.И., Кашаев А.Н., Мельник М.В. Муравьев А.И., Поклад И.И., Рубинов М.З., Савицкая Г.В., Сайфулин Р.С., Стражев В.И., Самборский В.И., Татур С.К., Таций Г.М., Шеремет А.Д. и другие.
Однако в современной литературе по экономическому анализу не рассматриваются методические особенности анализа циклической динамики в развитии хозяйствующих субъектов. Вместе с тем, принципиально важно в настоящее время определить концептуальный подход к методологии анализа циклических колебаний с предложением методических разработок, что позволит реализовать управление хозяйствующими субъектами в современных условиях на новом качественном уровне.
Разработка теории и методологии анализа циклических колебаний для информационно-аналитического обеспечения устойчивого развития хозяйствующих субъектов в условиях динамически развивающейся экономики, составляют цель диссертационного исследования.
Для достижения указанной цели в исследовании поставлены следующие задачи:
– определить цикличность хозяйственной деятельности с целью обоснования вариативности экономической динамики в контексте факторов, определяющих эту цикличность;
– охарактеризовать хозяйственный цикл с позиций анализа экономической динамики и раскрыть его системную сущность;
– выявить связи анализа циклических колебаний хозяйственной деятельности со смежными областями научных знаний;
– оценить возможности использования существующей методологии экономического анализа для исследования циклических колебаний в развитии хозяйствующего субъекта;
– разработать методологию анализа циклических колебаний позволяющей интегрировать результаты анализа в систему управления развитием хозяйствующего субъекта;
– разработать систему аналитических показателей для изучения циклической динамики развития хозяйствующего субъекта.
– разработать частные методики анализа динамического ряда и факторного анализа циклических показателей хозяйственной деятельности;
– разработать частные методики анализа структуры хозяйственного цикла и причин поворотных моментов в развитии хозяйствующего субъекта;
– разработать частные методики прогнозного и программно-ориентированного анализа и оценки вероятности поворотных моментов в развитии хозяйствующего субъекта.
Предмет и объект исследования. Предметом настоящего исследования являются вопросы теории и методологии экономического анализа как информационной основы управления воспроизводственным циклом хозяйствующего субъекта. Объектом исследования является хозяйственный цикл предприятия и факторы его определяющие.
Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической и методологической основой диссертации явились элементы диалектического и системного подхода, труды отечественных и зарубежных ученых в области экономической теории, экономики, экономического анализа, статистики, эконометрики.
В исследовании использовались:
– основные приемы логических методов анализа;
– морфологический анализ, позволяющий раскрыть качественное содержание показателей и параметров хозяйственной деятельности в динамике ее развития;
– динамический факторный анализ экономических показателей;
– традиционные приемы экономического анализа (сравнение, группировки, детализация показателей, индексы, балансовый метод, приемы элиминирования);
– экономико-математические методы (графические, корреляционно-регрессионный анализ, матричные методы, методы комплексной оценки, марковские процессы, и др.).
Научная новизна исследования заключается в разработке методологических основ нового направления экономического анализа, связанного с анализом циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов. Наиболее существенными результатами работы являются следующие:
– выделены группировочные признаки и произведена классификация теорий экономических циклов как теоретическая информационная основа анализа циклических колебаний;
– сформулированы новые теоретические положения о хозяйственном цикле как объекте экономического анализа;
– определена возможность формирования анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов как самостоятельного направления экономического анализа со своими целями, задачами, принципами, методами, методиками анализа, т.е. со своей методологией.
– обосновано, что методологической основой анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов является системный анализ, раскрыто содержание хозяйственного цикла в виде сложной динамической системы, выявлено, что система есть выражение полного цикла развития хозяйствующего субъекта;
– определено место анализа циклических колебаний в системе экономических наук, выделены области научных исследований, на базе которых может быть построена методология анализа циклических колебаний, раскрыты потенциальные связи анализа циклических колебаний с научными направлениями исследований, в основе которых лежит изучение экономической динамики;
– разработана концептуальная модель анализа циклических колебаний, определены главная цель и задачи анализа циклических колебаний, вытекающие из сущности циклической динамики и установлено их согласование с целями и задачами анализа хозяйственной деятельности;
– обоснованы предмет анализа циклических колебаний, в основу которого положены причинно-следственные связи, вызывающие колебания хозяйственной деятельности и принципы анализа циклических колебаний, составляющие методологическую основу данного направления экономического анализа;
– раскрыто содержание методов исследования экономической динамики, установлены области их применения в анализе циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов;
– разработана методика морфологического анализа хозяйственного цикла, позволяющая определить параметры цикла, переходные и поворотные моменты в развитии хозяйствующего субъекта, определен круг задач, которые можно решать при помощи морфологического анализа и, разработана морфологическая карта для отражения результатов анализа;
– разработана методика факторного анализа циклических колебаний, позволяющая определить влияние показателей на динамику хозяйственной деятельности и ранжировать показатели по степени колебания;
– разработана методика горизонтального анализа структуры хозяйственного цикла, позволяющая провести детальный анализ стадий цикла и определить причины поворотных моментов в развитии хозяйствующего субъекта. Для анализа стадий хозяйственного цикла предложена блочно-квадратная матрица показателей. Для анализа причин поворотных моментов цикла предложена методика анализа попарных горизонтальных точек хозяйственного цикла, которая позволяет использовать показатели блочно-квадратной матрицы для анализа поворотных моментов в развитии хозяйствующего субъекта;
– разработана методика вертикального анализа структуры хозяйственного цикла, позволяющая представить хозяйственный цикл в виде продуктовых циклов, разработаны методические подходы к определению безубыточности продаж в целом по предприятию и отдельным продуктам по стадиям жизненного цикла и установлению разрывов в критических точках выпускаемых продуктов, ведущих к спаду хозяйственной деятельности;
– разработана методика прогнозного анализа циклических колебаний, позволяющая производить проекцию состояний деятельности хозяйствующего субъекта на новый хозяйственный цикл, предложена методика прогнозирования поворотных моментов в развитии предприятия на основе марковских процессов, позволяющая рассмотреть смену стадий развития как по предприятию в целом, так и по каждому продукту в отдельности;
– разработана методика программно-ориентированного анализа циклических колебаний, позволяющая выделить направления развития, сглаживающие кризисные явления, как отдельно для хозяйствующего субъекта, так и в регионально-отраслевом разрезе.
Практическое значение результатов исследования состоит в том, что расширена теоретическая и методологическая база экономического анализа деятельности хозяйствующих субъектов. Разработанные в диссертации способы, методы и методики анализа циклических колебаний могут служить методологической основой для проведения подобных исследований на предприятиях различных отраслей народного хозяйства, при разработке прогнозов и программ социально-экономического развития предприятий.
Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертации докладывались и получили положительную оценку на форумах, конференциях, семинарах, совещаниях, в том числе на международном научном форуме в Самаре в 2005 году, международной научно – практической конференции в Пензе в 2005 году, региональных научно-практических конференциях разных лет.
Основные положения, подходы и методы, содержащиеся в диссертации, используются при обучении студентов в учебных курсах "Учет и анализ банкротств", "Теория экономического анализа", "Анализ хозяйственной деятельности".
Публикация результатов исследования. Основные выводы и предложения по рассматриваемым в диссертации проблемам нашли отражение в 30 работе авторским объемом 37,58 печ.л., в т.ч. 3 монографии, 2 книги и 25 научно-исследовательских статей.
Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Исследование изложено на 355 страницах печатного текста, содержит 45 таблиц, 72 рисунка, список литературы из 345 наименований и 3 приложения.
