Содержание к диссертации
Перечень условных обозначений 7
Введение 8
1 Современное состояние, тенденции и проблемы развития российской
таможенной системы 18
1.1 Современные тенденции в развитии внешней торговли и таможенной
системы Л 18
1.1.1 Состояние внешней торговли: тенденции глобализации и
интеграции внешнеэкономической деятельности 18
1.1.2 Возрастание роли таможенной службы России в формировании
государственного бюджета 19
1.1.3 Возрастание регулирующего влияния таможенной службы
России на развитие внешней торговли. Необходимость новых идей и
подходов 20
1.1.4 Внешняя торговля и реформа государственного управления в
России. Понятие государственной услуги 21
1.1.5 Новые тенденции в развитии отечественной таможенной службы.
Сфера таможенной деятельности как сфера услуг 22
1.2 Опыт зарубежного менеджмента в системе таможенного дела 23
Подход на основе полного и детального контроля 23
Ситуационный подход 25
Информационно-синергетический подход 26
Подход риск-менеджмента 27
1.2.5 Подход на основе партнерских взаимоотношений 31
1.3 Концепция «сервисной таможни» и возникающие при этом новые
научные задачи 37
1.3.1 Правовые основы реформирования таможенной системы России
как системы таможенного сервиса 37
1.3.2 Общенаучные основы таможенного сервиса. Сущность
концепции «сервисной таможни» 39
1.3.3 Парадигма таможенной деятельности в виде «сервисной
таможни» и две новые научные проблемы в области таможенного
менеджмента 43
2 Анализ регионального таможенного обслуживания внешней торговли и
структурно-процессная модель перспективной системы таможенного
сервиса 47
2.1 Общая характеристика состояния таможенного обслуживания торговли
в Северо-Западном федеральном округе 47
Динамика внешнеторгового оборота в Северо-Западном федеральном округе 47
Общая характеристика деятельности таможенных органов Северо-Запада в новых условиях 48
2.1.3 Анализ современных требований к длительности таможенного
оформления и контроля 50
2.2 Структурно-процессная модель перспективной системы таможенного
сервиса 57
Общее описание процессов таможенного сервиса 57
Общая структура модели и характеристика ее подсистем 60
Структура и характеристика системы управления рисками 62
Структура и характеристика системы таможенного контроля...64
2.2.5 Подстраиваемая агрегированная модель системы таможенного
контроля 66
2.3 Система показателей качества и понятие эффективности перспективной
системы таможенного сервиса 71
2.3.1 Характеристика показателей качества таможенного
обслуживания 71
2.3.2 Понятие и оценка эффективности принятия управленческих
решений в условиях риска в системе таможенного
сервиса 75
3 Разработка методик совершенствования механизма таможенного
сервиса в условиях риска 81
«
3.1 Общая постановка задачи принятия решений при реализации
принципа выборочное в условиях различной априорной информации об
исходном потоке товаров 81
3.1.1 Особенности процесса принятия решений в системе управления
рисками 81
3.1.2 Общая постановка задачи по выявлению рисков и
формированию потока «красного коридора» при различной
априорной информации об объектах таможенного
обслуживания 83
3.2 Разработка методики принятия решений по реализации принципа
выборочности в системе таможенного сервиса при отсутствии априорной
информации 84
3.2.1 Игровая модель принятия решении в системе управления
рисками 84
3.2.2 Стратегии принятия решений в системе управления
рисками \ 86
3.2.3 Стратегии принятия решений участником ВТД 89
3.3 Общая характеристика особенностей принятия решений и
информационного обеспечения в системе таможенного сервиса при
наличии априорной информации 92
3.3.1 Общий подход к принятию решений в СУР при наличии
априорной информации о нарушениях 92
3.3.2 Принципы формирования исходной априорной
информации 93
3.4 Разработка методики принятия решений по реализации принципа
выборочное в системе таможенного сервиса при наличии априорной
информации 96
3.4.1 Характеристика возможных ошибок при принятии решений в
СУР 96
3.4.2 Методика принятия решений по реализации принципа
выборочное в системе таможенного сервиса при наличии
априорной информации 97
Апробация и рекомендации по практическому применению методики в системе таможенного сервиса 103
Особенности применения описанной методики при обработке логических характеристик деклараций 106
3.5 Разработка методики организационно-экономического
совершенствования таможенного обслуживания в условиях
риска 106
3.5.1. Постановка задачи и выбор метода решения 106
Разработка методики нахождения экономически эффективного по Парето количества обслуживающих АРМов СТК (первый вариант задачи) 111
Разработка методики нахождения экономически эффективного по Парето количества обслуживающих АРМов СТК (второй вариант задачи) 123
Заключение '. 130
Список использованных источников 138
Приложения 158
Перечень условных обозначений
АРМ - автоматизированное рабочее место
ВТД - внешнеторговая деятельность
ГАТС - Генеральное соглашение по торговле услугами
ГТД - грузовая таможенная декларация
СЗТУ - Северо-Западное таможенное управление
СЗФО - Северо-Западный федеральный округ
СМО - система массового обслуживания
СТК - система таможенного контроля
СУР - система управления рисками
ФТС России - Федеральная таможенная служба России
WTO - Всемирная торговая организация
WCO - Всемирная таможенная организация
Введение к работе
В условиях глобализации и интернационализации мировой торговли возрастает роль и значение влияния таможенного регулирования на процессы интеграции российской экономики в международное экономическое пространство. В условиях развития внешней торговли, расширения сотрудничества с международными экономическими и финансовыми институтами появилась острая необходимость освоения новых путей повышения качества и эффективности таможенного обслуживания в целях максимального содействия развитию внешнеторговой деятельности.
Таможенная система России непосредственно обслуживает многочисленные товаропотоки. По данным таможенной статистики, внешнеторговый оборот в 2005 году составил свыше 339 млрд. долл. США и по сравнению с 2004 годом увеличился на 32%. В 2005 году таможенная служба России перечислила в федеральный бюджет государства более 74 млрд. долл. Ежедневные перечисления таможенных платежей в федеральный бюджет составляют более 200 млн. долл.
С ростом объемов внешнеторговой деятельности все отчетливее проявляется регулирующее влияние таможенной службы на развитие внешней торговли, так как таможенная служба является неотъемлемой частью системы государственного управления внешнеторговой деятельностью и активно участвует в ее регулировании, начиная с регламентации заявляемых сведений и предъявляемых документов и вплоть до непосредственного создания условий осуществления торговли. Это означает, что в современ-
ных условиях таможенная служба России как часть экономической системы государства, наряду с выполнением традиционных функций государственного администрирования в области налогообложения внешней торговли, все активнее выступает как социально-экономическим институт, где таможенный менеджмент проявляется как особая форма государственного менеджмента, который фактически создает либо благоприятные условия,
либо барьеры для осуществления внешнеторговой деятельности и тем самым может либо способствовать, либо препятствовать развитию внешнеторговой деятельности.
В результате этого таможенная служба России становится не только важным фактором формирования устойчивой бюджетной политики, но и обладает значительными возможностями по оказанию содействия внешней торговле и ее расширению, по созданию благоприятной конкурентной среды в сфере внешнеторговой деятельности. Вместе с тем, многие старые организационные формы и административные методы в таможенном деле в новых условиях стали постепенно превращаться в тормоз на пути дальнейшего развития таможенного дела и внешнеторговой деятельности.
Поэтому проблема дальнейшего развития сферы таможенного обслуживания, разработка новых идей и подходов к организации таможенного дела, соответствующих организационно-экономических механизмов повышения эффективности и качества таможенной деятельности является одной из наиболее актуальных и практически значимых проблем в комплексном развитии как таможенной службы, так и всей внешнеторговой деятельности в целом.
Реформирование таможенной службы обусловлено и теми общими тенденциями преобразований в условиях расширения сферы внешнеторговой деятельности России, которые реализуются в рамках отечественной системы государственного управления, элементом которой является таможенная система. Соответствующие тенденции реформирования направлений развития государственной власти нашли отражение в федеральной программе «Административная реформа (на 2005-2010 гг.)», в которой были сформулированы следующие требования: повышение качества и доступности государственных услуг; снижение издержек бизнеса, возникающих в связи с государственным регулированием экономики; повышение эффективности деятельности органов исполнительной власти [3].
Тенденция рассмотрения отдельных форм государственной деятельности как государственных услуг нашло свое отражение и применительно к таможенным органам. Ряд федеральных программ Российской Федерации и, главным образом, Концепция развития таможенных органов России до 2010 года поставили перед таможенной службой в качестве приоритетной задачи«всемерное содействие развитию торговли и совершенствование таможенного администрирования» [4].
Таким образом, исходя из факторов развития внешней торговли и в соответствии с общей тенденцией реформирования государственных органов, сегодня происходит пересмотр устоявшихся понятий таможенного администрирования внешней торговли в свете насущных требований международного сообщества относительно скорости и эффективности таможенного обслуживания в целях содействия торговле. Два традиционных направления таможенного дела - регулирование внешнеторговой деятельности и таможенный контроль, - сегодня дополняются качественно новым направлением - оказанием таможенных услуг. Это направление характеризует новый аспект развивающейся отечественной таможенной системы, которая выступает здесь как система таможенного сервиса (обслуживания).
Здесь следует отметить, что выполненный в настоящей работе анализ опыта зарубежного менеджмента в области таможенного дела показывает, что таможенные системы достигают высокой эффективности только при установлении партнерских взаимоотношений таможенных служб и бизнеса. Поэтому в рекомендациях Всемирной таможенной организации, направленных на развитие таможенной системы в XXI веке, основное внимание уделяется ее превращению в систему таможенного сервиса. Таким образом, на сегодняшний день доминантой в стратегии преобразования зарубежных таможенных систем выступает стремление к пониманию таможенной службы как сервисной (т.е. оказывающей государственные услуги)
службы, от качества функционирования которой зависят условия и возможности развития всей внешней торговли страны.
В этом же направлении развивается и таможенная система России. При этом таможенная система рассматривается в качестве государственного образования, целью которого является, с одной стороны, активное содействие внешнеторговой деятельности, подразумевающее, прежде всего, ускорение и упрощение совершения таможенных процедур, а, с другой стороны, обеспечение эффективного выявления возможных правонарушений в таможенной сфере.
Ориентируясь на активизацию роли России в современном мире, таможенная служба рассматривает сервисный подход к обслуживанию внешней торговли в качестве актуальной идеологии, направленной в будущее. Об этом свидетельствует подписание в 2005 году Рамочных стандартов безопасности и облегчения торговли. В Концепции развития таможенных органов [4] подтверждены принципы Рамочных стандартов: прозрачность и предсказуемость таможенных процедур; минимальное вмешательство; ориентация на потребителя; сотрудничество и партнерство; баланс между обеспечением безопасности и мерами, содействующими развитию торговли; партнерство таможни и бизнеса.
Практическая реализация концепции таможенной службы как системы таможенного сервиса является сложной и многогранной организационно-экономической, юридической, социально-психологической, и научно-технической проблемой, затрагивающей множество аспектов существования и развития службы. Основополагающей здесь является разработка соответствующих научных основ управления таможенными процессами при ориентации на концепцию таможенного сервиса. Научные исследования в этой области в настоящее время находятся в начальной стадии своего развития. Наиболее существенной здесь представляется монография [5] (Ершов А.Д. и др.), в которой систематически изложены основные понятия и
определения соответствующей теории, сформулирована концепция «сервисной таможни».
В настоящее время разработаны научные основы таможенного сервиса, необходимый категориальный аппарат, намечены основные пути внедрения таможенного сервиса в практику таможенных органов [5]. Вместе с тем, пока еще многие конкретные задачи по созданию алгоритмов и методик таможенного сервиса являются не только нерешенными, но даже и не поставленными. Соответствующая теория сервисного таможенного менеджмента нуждается в дальнейшей разработке, которая позволила бы создать эффективный организационно-экономический механизм совершенствования таможенного сервиса в интересах практического внедрения указанной выше концепции «сервисной таможни».
В настоящее время подобный механизм является недостаточно разработанным. Особая сложность в его связана с тем, что функционирование системы таможенного сервиса протекает в условиях противоречивых требований со стороны участников таможенного процесса. Разработке теоретико-методологических основ формирования указанного организационно-экономического механизма совершенствования таможенного сервиса и посвящена настоящая диссертационная работа. Из вышеизложенного следует, что актуальность настоящего исследования обусловлена как сформулированными в международных и национальных документах требованиях к созданию системы таможенного сервиса, так и недостаточной разработкой соответствующих вопросов теории таможенного менеджмента. Этим подтверждается и своевременность настоящего исследования.
Объект исследования - процесс таможенного обслуживания в условиях становления «сервисной таможни».
Предмет исследования - процедура формирования управленческих и организационных решений в процессе таможенного обслуживания при реализации системы управления рисками.
Цель исследования - разработка комплекса методических рекомендаций по формированию организационно-экономического механизма повышения эффективности и качества таможенного обслуживания.
Систематизировать основные подходы таможенного менеджмента и выявить закономерность развития зарубежного менеджмента таможенного обслуживания.
Проанализировать современные тенденции в развитии российской таможенной системы и выявить актуальные научные проблемы, возникающие при внедрении концепции «сервисной таможни».
Разработать структурно-процессную модель таможенного сервиса, предложить систему показателей качества и критерий экономически эффективного выбора количества обслуживающих АРМов.
Разработать методики принятия решений по реализации принципа выборочное при таможенном обслуживании в условиях различных вариантов априорной информации о товаропотоках.
Разработать методики организационно-экономического совершенствования таможенного обслуживания при реализации системы управления рисками, учитывающие противоречивость показателей качества и экономических затрат.
Теоретическую основу диссертационного исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых, специалистов и экспертов по проблемам экономической теории (Г.Б. Клейнер, В.В. Леонтьев, К.Р. Мак-коннелл, П.А. Самуэльсон), управления и планирования развития социально-экономических систем (А.И. Евдокимов, В.Ф. Егоров, В.Э. Гордин, А.А. Курочкина, Т.Г. Максимова, В.А. Титов), экономики таможенного дела (С.Н. Карамзин, Е.Л. Богданова, А.Д. Ершов, Л.А. Лозбенко, В.А. Шамахов), теории и методологии статистического анализа (С.А. Айвазян, А. Афифи).
Методологическую основу диссертационного исследования составили общенаучные методы анализа и обобщения информации, концептуальные
положения современной теории управления, статистического и структурного анализа, концепций принятия решений, методы современной теории риска, теории игр, массового обслуживания, а также методы стоимостного и сравнительного анализа.
Материалы исследования включали международные и национальные нормативно-правовые документы в сфере внешнеторгового регулирования. Информационная база исследования построена на основе данных о количестве принятых в оформление и выпущенных грузовых таможенных деклараций (свыше 12 тыс.), использованных для выявления показателей: интенсивность поступления в систему, интенсивность обслуживания. Данные были получены автором в течение 2002-2006 годов в ходе выполнения научно-исследовательских работ в Санкт-Петербургском филиале Российской таможенной академии, в Северо-Западном таможенном управлении. В работе использовались данные Всемирной торговой организации и Всемирной таможенной организации. Анализ экономических показателей проводился на персональном компьютере с применением Visual Basic for Application в среде MS Excel.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в том, что впервые поставлены и решены задачи по разработке методик совершенствования таможенного сервиса внешней торговли в условиях противоречивости требований государства и участников ВТД при реализации системы управления рисками.
Выделены основные подходы в развитии международного таможенного сервиса: подход на основе полного и детального контроля всех поставок, ситуационный подход, информационно-синергетиче- ский подход, подход таможенного риск-менеджмента, подход на основе партнерских взаимоотношений.
На основе разработанной структурно-процессной модели системы таможенного сервиса предложена и обоснована система показателей каче-
' 14
ства таможенного обслуживания с учетом современных требований государства и участников ВТД к процессу таможенного обслуживания.
Определено понятие экономически эффективного выбора количества обслуживающих АРМов через соотношение значений характеристик обслуживания (наименьшая суммарная величина ошибок «ложная тревога» и «пропуск нарушения»; величина средних экономических потерь участников ВТД, связанных с ожиданием обслуживания) и значения величины затрат на содержание АРМов; сформулирован критерий экономически эффективного выбора количества обслуживающих АРМов.
Впервые предложена игровая методика выявления риска при формировании «красного коридора» в условиях отсутствия априорной информации о товаропотоках.
Для разработки методики проведения обобщенной экспресс-оценки риска впервые предложено использование метода дискриминантного анализа, что позволило обоснованно реализовать принцип выборочности при таможенном обслуживании и обеспечить минимальную вероятность ошибок в принятии решений о направлении деклараций в «красный коридор», либо в «зеленый коридор».
Для разработки методики организационно-экономического совершенствования таможенного сервиса при реализации системы управления рисками впервые использована концепция согласованного оптимума, позволяющая осуществить выбор количества АРМов таможенных операторов, при котором обеспечивается согласование противоречивых требовании к значениям показателей:
наименьшая суммарная величина ошибок «ложная тревога» и «пропуск нарушения»;
наименьшая величина средних экономических потерь участников ВТД, связанных с ожиданием обслуживания;
- наименьшая величина затрат на содержание АРМов.
Практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что разработанные методики могут быть использованы в практике деятельности региональных таможенных управлений при построении перспективных и развитии существующих систем таможенного сервиса внешней торговли в условиях требований современного этапа развития таможенного дела.
Предложенные в работе методики оценки риска могут быть использованы на этапе предварительного информирования; после уточнения информации о прибывших грузах на этапе непосредственного таможенного оформления с целью принятия решения о необходимости досмотра; а также на этапе пост-аудита в целях выбора объектов таможенной ревизии.
Методики организационно-экономического совершенствования таможенного сервиса могут быть применены на этапе непосредственного таможенного оформления в целях формирования обоснованного количества автоматизированных рабочих мест в системе таможенного контроля.
Апробация результатов диссертационного исследования проведена в форме публикаций и докладов на научно-практических конференциях:
- 1-ой межвузовской научно-практической конференции Санкт-
Петербургского Торгово-экономического института «Социально-
экономические проблемы развития современного общества», 19 мая 2005.
- II ежегодной межвузовской научно-практической конференция эко
номического факультета Санкт-Петербургского Гуманитарного универси
тета профсоюзов по теме «Экономика и управление в сфере услуг», 14-15
июня 2005 г.
межвузовской научно-практической конференции Санкт-Петербургского имени В.Б. Бобкова филиала Российской таможенной академии по теме «Таможенное регулирование как фактор обеспечения экономической безопасности России», 21 декабря 2005 г.
Результаты выполненного исследования позволили разработать программу по дисциплине «Управление рисками в организации таможенного
дела» для слушателей факультета' повышения квалификации Российской таможенной академии по направлению «Организация таможенного дела».
Публикации. По материалам диссертационного исследования лично и в соавторстве опубликовано 8 научных работ общим объемом 6,2 печатных листа.
Объем и структура работы. Обусловлены основными задачами, поставленными в диссертации, и логикой изложения материала. Диссертация включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения. Она содержит - страницы основного текста, рисунков, таблиц и приложения.
