Содержание к диссертации
Введение 3
Глава 1. Методы управления оборотными средствами и проблемы их применения 10
1.1. Методы анализа эффективности управления оборотными средствами и проблемы их применения 10
1.2. Основные механизмы комплексного управления текущими активами и пассивами 27
Выводы по первой главе 47
Глава 2. Методы и инструменты управления элементами оборотных средств 51
2.1. Методы и инструменты управления денежными активами. 51
2.2. Методы и инструменты управления дебиторской задолженностью 65
2.3. Методы и инструменты управления товарно-материальными запасами 92
Выводы по второй главе 118
Глава 3. Инструменты комплексного управления оборотными средствами 127
3.1. Финансовые стратегии управления оборотными средствами при реализации маркетинговых планов предприятий 127
3.2. Информационные технологии мониторинга и управления оборотными средствами 137
Выводы по третьей главе 155
Заключение 157
Литература 163
Введение к работе
Актуальность темы исследования. В условиях современной российской экономики многие предприятия и организации испытывают острый недостаток оборотных средств. Во многих случаях это является следствием неэффективного управления ими, что приводит к замораживанию значительной части средств предприятий в дебиторской задолженности и сверхнормативных запасах товарно-материальных ценностей. Возникающий из-за этого недостаток денежных средств может приводить к технической неплатежеспособности и потере бизнеса, а пополнение оборотных средств за счет дорогостоящих кредитов, в конечном итоге, только усугубляет ситуацию. В этих условиях совершенствование управления оборотными средствами является одним из важнейших источников оптимизации хозяйственно-финансовой деятельности предприятий.
Различные вопросы управления оборотными средствами рассматривались в работах М.И. Баканова, СБ. Барнгольц, Н.А. Блатова, Н.Р. Вейцмана, А.Г. Грязновой, Н.В. Дембинского, Д.А. Ендовицкого, О.В. Ефимовой, Н.Д. Ильенковой, И.И. Каракоза, З.В. Кирьяновой, В.В. Ковалева, М.И. Кутера, Л.Г. Макаровой, A.M. Маргулиса, М.В. Мельник, Е.А. Мизиковского, В.Ф. Палия, Г.В. Савицкой, П.И. Савичева, Р.С. Сайфулина, Е.С. Стояновой, С.К. Татура, Г.М. Тация, В.А. Тереховой, А.Я. Усачева, А.Д. Шеремета и других ученых. Однако в них акцент делался, главным образом, на исследовании влияния состояния оборотных средств на финансовое положение предприятия и выработке соответствующих финансовых стратегий по управлению ими.
Вопросы разработки маркетинговых планов подробно рассматривались в работах А. Г. Аганбегяна, Г. Армстронга, К. Боумена, X. Виссема, А.П. Градова, П.Ф. Дракера, Ф. Котлера, Д. Кэмпбела, Дж. Стоунхауза, Ж.-Ж. Ламбена, Э. А. Уткина и других ученых. В их работах исчерпывающе рассмотрены общие вопросы методологии формирования маркетинговых планов, предложены рекомендации по их формализации и практическому воплощению.
Однако маркетинговые планы, направленные на максимальное расширение сбыта, увеличение прибыли и повышение рентабельности часто игнорируют требования ликвидности. В силу этого возникает проблема увязки маркетинговых и финансовых планов методология решения которой пока разработана недостаточно.
В работах Р. Брейли, Ю. Бригхема, Д.А. Ендовицкого, В.В. Ковалева, С. Майерса, Е.С. Стояновой, Ван Хорна Дж.К. и других ученых рассматривались вопросы управления движением денежных потоков, дебиторской задолженностью, оптимизации запасов товарно-материальных ценностей. Однако представленные ими рекомендации направлены, главным образом, на определение статических оценок рационального уровня соответствующих элементов оборотных средств и не позволяют в полной мере задействовать инструменты их динамического мониторинга, потенциально доступные в условиях комплексной автоматизации управления.
В последние годы значительное число научных публикаций было посвящено различным аспектам применения информационных технологий как действенного инструмента управления предприятием. Однако проблематика их применения при решении задач управления оборотными средствами, рассматривалась, главным образом, с общесистемных позиций, вне увязки с особенностями маркетингового и финансового планирования. В частности, остались без должного внимания проблемы формирования требований к информационным технологиям управления элементами оборотных средств и их комплексной взаимоувязки в рамках единой информационной системы управления предприятием. Вследствие этого многие современные программные продукты не имеют необходимого функционала, а их внедрение во многих случаях не дает должного результата.
Необходимость систематизации научных взглядов на возможности комплексного применения инструментов управления оборотными средствами при реализации маркетинговых планов предприятий и выработки требований к поддерживающим их информационным технологиям определили выбор темы и основных направлений исследования.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является систематизация научных взглядов на возможности комплексного применения инструментов управления оборотными средствами при реализации маркетинговых планов предприятий и выработка требований к поддерживающим их информационным технологиям.
В соответствии с данной целью в диссертации были поставлены и решены следующие задачи:
- исследовать существующие методы анализа эффективности управления оборотными средствами и выявить присущие им ограничения;
- исследовать методы выработки финансовых стратегий комплексного управления оборотными средствами при реализации маркетинговых планов предприятий;
- выявить роль и возможности современных информационных технологий при организации управления оборотными средствами;
- исследовать прикладные методы решения задач управления элементами оборотных средств и выработать требования к поддерживающим их информационным технологиям.
Объект исследования. Оборотные средства предприятий.
Предмет исследования. Инструменты управления оборотными средствами.
Методологической основой исследования явился диалектический подход к изучению конкретных явлений, событий, фактов на базе применения основных теоретических положений рыночной экономики, современных теорий менеджмента и маркетинга. Информационной базой диссертационного исследования были работы отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области управления, маркетинга и информационных технологий. В качестве инструмента исследования использовались методы и принципы структурного, системного, комплексного и экспертного анализов.
Научная новизна исследования состоит в систематизации научных взглядов на возможности комплексного применения инструментов управления оборотными средствами при реализации маркетинговых планов предприятий и разработке требований к поддерживающим их информационным технологиям.
Элементы научной новизны содержат следующие результаты исследования:
1) выявлены ограничения методов анализа эффективности управления оборотными средствами, основанных на использовании коэффициентов ликвидности и деловой активности;
2) сформулированы требования к информационным системам мониторинга и управления движением денежных средств;
3) уточнен комплекс мероприятий по организации управления дебиторской задолженностью;
4) сформулированы требования к информационным системам мониторинга и управления дебиторской задолженностью;
5) определена роль и выявлены преимущества факторинга как инструмента управления дебиторской задолженностью;
6) определена роль и выявлены способы использования информационных технологий при решении задач управления запасами товарно-материальных ценностей;
7) определены способы использования матрицы финансовых стратегий при выборе маркетинговых инструментов комплексного управления оборотными средствами;
8) выявлены возможности современных информационных технологий при организации комплексного управления оборотными средствами;
9) даны рекомендации по использованию динамического мониторинга себестоимости для повышения эффективности управления оборотными средствами в условиях комплексной автоматизации.
Практическая значимость исследования заключается в том, что его положения ориентированы на широкое использование при организации управления оборотными средствами в процессе реализации маркетинговых планов предприятий.
Практическую значимость имеют следующие результаты исследования:
- требования к информационным системам мониторинга и управления движением денежных средств;
- уточненный комплекс мероприятий по организации управления дебиторской задолженностью;
- требования к информационным системам мониторинга и управления дебиторской задолженностью;
- рекомендации по использованию информационных технологий при решении задач управления запасами товарно-материальных ценностей;
- рекомендации по использованию динамического мониторинга себестоимости для повышения эффективности управления оборотными средствами в условиях комплексной автоматизации.
Апробация результатов исследования. Материалы и результаты исследования докладывались и обсуждались на заседаниях лаборатории информационных технологий государственного Научно-образовательного Центра Российской академии образования, на всероссийской научной конференции "Развитие системы высшего образования в условиях гуманистической образовательной парадигмы" (Сочи, 2002); на международном симпозиуме "Современные проблемы маркетинговых исследований" (М., 2003); на всероссийской научно-практической конференции "Проблемы современной молодежи" (Сочи, 2003); на конференции ученых Юга России "Развитие личности в образовательных системах южно-российского региона" (Сочи, 2003); на научно-практических конференциях Научно-образовательного центра РАО (2001-2004 годы), межинститутских конференциях профессорско преподавательского состава Черноморской гуманитарной академии.
Материалы диссертационного исследования используются в учебно-педагогическом процессе Черноморской гуманитарной Академии, а также в ходе подготовки аспирантов при НОЦ РАО в г. Сочи.
Основные результаты исследования опубликованы в 4 работах общим объемом 4,8 п.л.
Объем и структура работы. Состав изучаемых проблем, характер и направленность выполненного исследования обусловили структуру диссертационной работы, которая включает введение, три главы, заключение и список использованной литературы.
