Содержание к диссертации
Введение З
Глава 1. Теоретико-методические положения исследования 11
§ 1. Роль финансово-экономического механизма в управлении корпорацией 11
§2. Характеристика управляемых финансовых процессов в корпоративных структурах 35
* §3. Содержание и структура финансово-экономического механизма управления корпорацией 49
Глава 2. Тенденции развития финансовой подсистемы в условиях корпорации 64
§ 1. Анализ и обоснование финансово-экономического механизма управления 64
§2. Зарубежный опыт развития финансово-экономического механизма f управления в корпорациях и возможности его адаптации в России 88
§3. Новые организационные формы корпорации и тенденции их развития 106
Глава 3. Методические рекомендации по совершенствованию финансово- экономического механизма управления 120
§ 1. Совершенствование организационной структуры финансово- экономического механизма управления 120
§2. Предложения по регламентации деятельности управленческого персонала в новых условиях 128
Заключение 143
Список использованных источников 146
Приложения 154
Введение к работе
Актуальность темы исследования. Стабилизация и ориентация на устойчивое развитие реального сектора экономики предполагает активную работу по обновлению материально-технической базы производства, освоению новых производств и лучшему использованию производственных ресурсов на всех стадиях воспроизводственного процесса. Происходящие на современном этапе развития российской экономики преобразования предполагают становление рыночной экономики, органически сочетающей хозяйственную самостоятельность организаций с государственным регулированием. Ведущую роль как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования играет финансово-экономический механизм управления хозяйствующими субъектами. В этой связи особенно актуально исследовать природу финансов, глубоко разбираться в закономерностях их обращения, обосновать методы наиболее рационального их использования в интересах эффективного развития производства на всех уровнях управления.
Переход к рыночной экономике на начальном этапе обусловил необходимость делегирования основных функций финансово-экономического управления на уровень хозяйствующего субъекта, что определялось его хозяйственной самостоятельностью как в управлении производством, так и в формировании стратегии развития и обеспечении её реализации.
Первый этап экономических реформ в России, характеризующихся разукрупнением субъектов хозяйствования, формированием новых малых и средних предприятий был связан в большей мере с принципиальным изменением форм расчётов между предприятиями, широким использованием возможностей двухуровневой банковской системы и новых форм финансовых отношений.
Современный этап развития, характеризующийся распространением новых форм интеграции хозяйствующих субъектов и формированием корпоративных структур, существенно изменил взгляд на роль финансово-экономического механизма управления, выявил новые акценты на значение и приоритеты его функций и методов функционирования, в частности, ориентация на техническое переоснащение и рост производства поставила в центр вопросы управления инвестиционной деятельностью предприятий. Интенсификация интеграционных процессов во всех отраслях экономики определила необходимость финансового обеспечения возникающих между предприятиями устойчивых хозяйственных связей.
Основным источником финансирования развития хозяйствующего субъекта в современных экономических условиях является его собственная прибыль, формирующаяся как разность между полученной выручкой от реализации товаров, работ, услуг и затратами на производство. Это требует от предприятия тщательного анализа и контроля за обоснованностью формирования цен, выбора выгодных условий расчёта с контрагентами и контроля за затратами. В процессе решения перечисленных задач финансовая служба хозяйствующего субъекта в определенной мере координирует деятельность всех его подразделений (маркетинга, НИОКР, материально-технического снабжения и оперативного управления производством). Обеспечение конкурентоспособности предприятия на современном этапе как одно из главных условий его выживания также достигается с помощью взаимовыгодных условий расчета и минимизации издержек, влияющих на стоимость предлагаемых им товаров и услуг.
Одной из важнейших задач финансовых служб современного предприятия является обеспечение финансовыми ресурсами стратегических мероприятий, что обуславливает экспертную роль финансистов при их выборе. Определение реинвестируемой части прибыли, а также оптимального соотношения между собственными и
заёмными средствами определяет устойчивость финансового состояния хозяйствующего субъекта и его инвестиционные возможности.
В современных условиях потребность в инвестициях предполагает усиление интеграции предприятий с целью перераспределения дохода, что значительно усиливает роль финансово-экономического механизма в системе управления организацией, носящую интеграционный характер.
Отмеченное обуславливает актуальность исследования закономерностей и выявления устойчивых тенденций развития финансово-экономического механизма управления в условиях интеграции хозяйственных организаций и создания корпоративных структур.
Степень разработанности проблемы. Исследование финансово-экономического механизма управления является многоаспектной задачей и предполагает привлечение к её решению специалистов разных научных направлений - финансистов, специалистов в области инвестиций, фондового рынка, организации управления и других.
Развитие рыночных экономических отношений для большинства отечественных промышленных предприятий сопровождается попаданием их в зону хозяйственной неопределённости и повышенного риска. Это приводит к необходимости кардинальных изменений в решении традиционных проблем управления и организации производственных систем. К числу важнейших из указанных проблем можно отнести преобразования в финансово-экономическом механизме управления.
Финансовое состояние в значительной степени определяет деловую активность предприятия, поскольку отражает уровень эффективности реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений и в значительной мере определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве. Это предопределяет важность создания эффективного финансово-экономического механизма, направленного на достижение стратегических
и тактических целей предприятия. В результате в исследовании переплетаются вопросы стратегического и текущего управления.
Современные преобразования в России направлены на создание экономической системы, в которой были бы задействованы эффективные формы и методы хозяйствования. Одной из существенных тенденций развития экономики становится укрепление и всё большее распространение сложно структурированных форм организации бизнеса — корпораций, в которых собственность отделена от управления, а цель управления связана с максимизацией дохода и увеличением рыночной стоимости их акций. В этом случае активное влияние на финансово-экономический механизм оказывает изменение структуры хозяйствующих субъектов.
Наиболее важным местом преобразования управленческих систем становится формирование новых подходов к финансово-экономическому механизму корпораций. В современных условиях корпорациям присущ наиболее широкий спектр функций и методов финансово-экономического механизма.
В отечественных и зарубежных исследованиях основательному рассмотрению подвергались проблемы совершенствования структуры управления всей организацией в целом. Также широко представлены работы, посвященные вопросам повышения эффективности управления финансами организации. При этом организационные проблемы формирования и развития финансово-экономического механизма недостаточно исследованы во взаимосвязи с бухгалтерско-аналитическими подходами к его деятельности.
Большинство научных трудов, непосредственно посвященных теме исследования, принадлежит зарубежным авторам, что объясняется относительной новизной вопросов и малым опытом финансово-экономической работы в субъектах хозяйствования интеграционного типа, каковыми являются современные корпорации, в России. Зарубежные
исследования в недостаточной мере учитывают специфику российских экономических условий, сложившихся на данном этапе.
В качестве теоретической основы были использованы труды учёных, занимающихся исследованиями в области теории организации и управления. Среди них наиболее известны работы СЕ. Каменицера, О.В. Козловой, М.В. Мельник, М. Мескона, А.Г. Поршнева,
З.П. Румянцевой, Н.А. Соломатина, А.В. Тихомировой, В.А. Трайнёва, М. А. Эскиндарова и многих других.
При проведении исследования были широко использованы труды отечественных и зарубежных ученых, внёсших существенный вклад в изучение теории финансов, анализа финансового состояния и финансово-экономического механизма управления - И.Т. Балабанова, Р. Брейли, Л.А. Дробозиной, О.В. Ефимовой, З.В. Кирьяновой, В.В. Ковалёва, Ч.Ф. Ли, С. Майерса, Л.Н. Павловой, В.М. Родионовой, Е.С. Стояновой, Дж.И. Финнерти, Дж.К. Ван Хорна и других.
Цель диссертационного исследования заключается в выявлении устойчивых тенденций и закономерностей функционирования финансово-экономического механизма управления и в обосновании эффективных рекомендаций по его совершенствованию в крупных корпоративных структурах.
Поставленная цель достигается решением комплекса взаимосвязанных задач:
• определение интегрирующей роли финансово-экономического механизма управления корпораций в современных экономических условиях;
• анализ функций финансово-экономического механизма управления в организационных структурах разного типа;
• оценка эффективности методов финансово-экономического управления;
• обоснование типичных организационных структур финансово-экономического механизма управления;
• выработка предложений по регламентации организационных структур, отвечающих требованиям эффективности;
• выявление структурно-функциональных связей, обеспечивающих эффективность финансово-экономического механизма управления;
• формирование системы характеристик эффективности финансово-экономического механизма управления.
Предметом исследования является финансово-экономический механизм управления как часть общей системы управления производственно-хозяйственными корпорациями.
В качестве объекта диссертационного исследования выбраны системы управления корпорациями.
Теоретической и методологической основой исследования являются положения теории организации и управления, теории финансов, бухгалтерско-аналитические подходы к развитию управления производственно-хозяйственными организациями в условиях рыночной экономики, а также научные положения, опубликованные в трудах отечественных и зарубежных учёных по проблемам финансово-экономического механизма управления.
Обоснованность и достоверность исследования подтверждается широким использованием законодательных актов и нормативных документов, анализом опыта ведущих корпоративных структур России и изучением концепций развития финансово-экономического механизма управления в корпоративных структурах России.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в обосновании тенденций развития и разработке рекомендаций по совершенствованию финансово-экономического механизма управления в корпоративных структурах.
Новые научные результаты исследования, полученные лично автором, состоят в следующем:
• систематизированы сложившиеся концепции финансово-экономического механизма управления субъектами хозяйствования;
• выявлена роль финансово-экономического механизма в корпоративном управлении и особенности его функционирования;
• определены функции финансово-экономического механизма управления в корпоративных структурах;
• раскрыты параметры и особенности использования основных методов финансово-экономического механизма управления;
• выработаны рекомендации по формированию организационных структур финансово-экономического механизма управления;
• предложены методические положения, регламентирующие деятельность управленческого персонала в процессе реализации финансово-экономического механизма управления.
Практическая значимость работы заключается в возможности применения разработанных рекомендаций по формированию и развитию финансово-экономического механизма управления с целью повышения его эффективности.
Апробация результатов исследования. Результаты исследования докладывались и обсуждались на Всероссийских научных конференциях «Управление - 2001» и «Управление - 2002». Основные положения исследования используются в учебном процессе в Государственном университете управления.
Ряд предложений по регламентации деятельности подразделений финансовых служб обсуждался и одобрен в корпоративных структурах (корпоративные группы консалтингово-консультационных организаций, корпоративные объединения химических и металлургических организаций).
Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы из 95 наименований и 4 приложений.
Во введении обоснована актуальность и основные направления исследования, его научная новизна и практическая значимость.
В первой главе сформулирован теоретико-методический подход к исследованию, раскрыты цели и содержание финансово-экономического механизма управления, проанализированы важнейшие направления его воздействия на финансовую устойчивость предприятия. 4 Во второй главе проведен анализ зарубежного и российского опыта
финансово-экономического управления в субъектах хозяйствования разного уровня и обоснованы тенденции развития финансово-экономического механизма управления.
Третья глава посвящена вопросам совершенствования организационной структуры финансово-экономического механизма управления и организации процессов управления.
В заключении сформулированы основные выводы и рекомендации, данные в диссертации.
